2019年中級(jí)審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)考點(diǎn)習(xí)題：應(yīng)交稅費(fèi)

　　知識(shí)點(diǎn)：應(yīng)交稅費(fèi)

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】

　　一般納稅人企業(yè)在月度終了，對(duì)本月多交增值稅的會(huì)計(jì)處理方法是：

　　A.留在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的貸方

　　B.留在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借方

　　C.將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的借方

　　D.將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的貸方

　　『正確答案』C

　　『答案解析』一般納稅人企業(yè)在月度終了，對(duì)本月多交增值稅，將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的借方，對(duì)本月未交的增值稅，將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目的貸方。

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】

　　企業(yè)當(dāng)月預(yù)交當(dāng)月增值稅的科目是：

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』企業(yè)當(dāng)月預(yù)交當(dāng)月增值稅應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”核算。

　　【例題·單項(xiàng)選擇題】

　　某公司本月對(duì)外銷售甲產(chǎn)品，售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅稅率為17%，對(duì)外捐贈(zèng)乙產(chǎn)品賬面成本為100萬(wàn)元，公允價(jià)值為120萬(wàn)元，假設(shè)本月不存在其他業(yè)務(wù)。則銷項(xiàng)稅額的金額為：

　　A.17萬(wàn)元

　　B.34萬(wàn)元

　　C.37.4萬(wàn)元

　　D.20.4萬(wàn)元

　　『正確答案』C

　　『答案解析』對(duì)外捐贈(zèng)視同銷售應(yīng)該按照公允價(jià)值交納銷項(xiàng)稅，本月應(yīng)計(jì)入銷項(xiàng)稅的金額=100×17%+120×17%=37.4(萬(wàn)元)。

　　【例題·多項(xiàng)選擇題】

　　企業(yè)依法繳納的下列稅費(fèi)中，不應(yīng)計(jì)入稅金及附加的有：

　　A.房產(chǎn)稅

　　B.車船稅

　　C.印花稅

　　D.耕地占用稅

　　E.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

　　『正確答案』DE

　　『答案解析』耕地占用稅計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的價(jià)值，礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用。

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