2019年中級(jí)審計(jì)師《法律》習(xí)題：第五章_第3頁

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，小規(guī)模納稅人實(shí)行按銷售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易征收辦法，征收率統(tǒng)一為3%。

　　【該題針對(duì)“增值稅稅率與征收率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。

　　【該題針對(duì)“增值稅納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 應(yīng)納消費(fèi)稅=100000×56%+10×150=5.6萬元+0.15萬元=5.75萬元。

　　【該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核的是消費(fèi)稅的納稅人。在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人。

　　【該題針對(duì)“消費(fèi)稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以用于饋贈(zèng)、集資、贊助、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的，于移送環(huán)節(jié)納稅，移送使用的當(dāng)天，為納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。

　　【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的納稅期限和減免稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 地方政府固定收入：土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船稅、契稅等稅收收入。車輛購置稅和印花稅屬于中央政府固定收入;個(gè)人所得稅屬于中央政府與地方政府共享收入。

　　【該題針對(duì)“稅制體系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

　　【該題針對(duì)“稅務(wù)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外，選項(xiàng)A正確;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行，選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得，選項(xiàng)D正確。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 進(jìn)項(xiàng)稅額=100000×17%+1800×11%=17198(元)

　　【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

　　【該題針對(duì)“增值稅納稅業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 卷煙(甲類、乙類)和白酒在征收消費(fèi)稅時(shí)實(shí)行從量定額和從價(jià)定率復(fù)合征收方式。

　　【該題針對(duì)“消費(fèi)稅稅目稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 財(cái)產(chǎn)、行為稅類包括：房產(chǎn)稅、車船稅、船舶噸稅、印花稅、契稅。選項(xiàng)B屬于資源稅類。

　　【該題針對(duì)“稅制體系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 從2000年1月1日起，我國(guó)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅，為了避免重復(fù)征稅，這兩種企業(yè)不再是企業(yè)所得稅的納稅人。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的納稅人與征稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，采取折扣方式銷售，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額計(jì)算增值稅;如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如果處理，均不得從銷售額中減除折扣額。選項(xiàng)E，包裝物押金如果單獨(dú)記賬核算，時(shí)間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅;逾期包裝物押金，應(yīng)并入銷售額征稅。

　　【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 選項(xiàng)D不屬于增值稅征稅的范圍，屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。

　　【該題針對(duì)“增值稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口入或者其代理入向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅，所以E選項(xiàng)是錯(cuò)誤的。

　　【該題針對(duì)“消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 CE

　　【答案解析】 消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)征收，銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額， 選項(xiàng)AB錯(cuò)誤。從價(jià)定率征收中的應(yīng)稅銷售額，包括納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用， 選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 稅收保全措施：(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。

　　【該題針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 BDE屬于不得扣除的項(xiàng)目。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】