2019年中級(jí)審計(jì)師《相關(guān)專業(yè)知識(shí)》練習(xí)題五

　　【例題·單選題】(2012年)某企業(yè)2011年的營業(yè)收入為80萬元，營業(yè)成本為55萬元，銷售費(fèi)用為2萬元，管理費(fèi)用為9萬元，投資收益為1萬元，營業(yè)外支出為0.5萬元，所得稅費(fèi)用為3萬元。則該企業(yè)2011年利潤表中的利潤總額為( )。

　　A.11萬元

　　B.12萬元

　　C.11.5萬元

　　D.14.5萬元

　　『正確答案』D

　　『答案解析』800 000-550 000-20 000-90 000+10 000-5 000=145 000元

　　【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅金及附加的有(　)。

　　A.處置無形資產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅

　　B.銷售商品應(yīng)交的增值稅

　　C.銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的資源稅

　　D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅

　　E.印花稅

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』選項(xiàng)B：銷售商品交納的增值稅不計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”;選項(xiàng)E：印花稅在管理費(fèi)用中列支，借：管理費(fèi)用，貸：銀行存款。

　　【例題·多選題】(2010)下列各項(xiàng)中，應(yīng)記入企業(yè)“管理費(fèi)用”科目的有(　)。

　　A.支付的訴訟費(fèi)

　　B.繳納的車船使用稅

　　C.攤銷的債券溢價(jià)

　　D.計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

　　E.支付的產(chǎn)品展覽費(fèi)

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』參加教材P334。

　　【例題·綜合題】(2009)甲公司2008年3月份發(fā)生的耗費(fèi)有：計(jì)提車間用固定資產(chǎn)折舊10萬元，發(fā)生車間管理人員工資40萬元，支付廣告費(fèi)30萬元，預(yù)提短期借款利息20萬元，支付印花稅0.5萬元。2009年3月20日，股東大會(huì)批準(zhǔn)了董事會(huì)2008年度利潤分配預(yù)案，宣告向投資者分派現(xiàn)金股利60萬元。2008年3月甲公司期間費(fèi)用總額(　)。

　　A.50.5萬元

　　B.50萬元

　　C.100.5萬元

　　D.30萬元

　　『正確答案』A

　　『答案解析』30+20+0.5=50.5萬元

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　　【例題·多選題】(2011)下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，應(yīng)根據(jù)發(fā)生的減值借記“資產(chǎn)減值損失”科目的有(　)。

　　A.交易性金融資產(chǎn)

　　B.應(yīng)收賬款

　　C.可供出售金融資產(chǎn)

　　D.持有至到期投資

　　E.長期股權(quán)投資

　　『正確答案』BCDE

　　『答案解析』參加教材P335。

　　【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出項(xiàng)目的有(　)。

　　A.罰款支出

　　B.固定資產(chǎn)減值損失

　　C.公益性捐贈(zèng)支出

　　D.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

　　E.長期股權(quán)投資處置損失

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』固定資產(chǎn)減值損失應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)減值損失;長期股權(quán)投資處置損失應(yīng)計(jì)入投資收益。

　　【例題·單選題】(2010)企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的下列事項(xiàng)中，能夠產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是(　)。

　　A.收到國債利息

　　B.發(fā)生非公益性捐贈(zèng)支出

　　C.持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升

　　D.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

　　『正確答案』D

　　『答案解析』計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備使得資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，將產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。

　　【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，可形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有(　)。

　　A.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B.負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C.資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D.負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

　　E.資產(chǎn)的賬面價(jià)值等于其計(jì)稅基礎(chǔ)

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』參見教材P338。

　　【例題·綜合題】(2012)乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2011年度發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：乙公司年初“利潤分配一未分配利潤”科目借方余額為800 000元，本年實(shí)現(xiàn)凈利潤2 000 000元。確定的當(dāng)年利潤分配方案是：按15%提取盈余公積，向投資者分配利潤500 000元。2011年末，乙公司“利潤分配一未分配利潤”科目的貸方余額為(　)。

　　A.400 000元

　　B.520 000元

　　C.700 000元

　　D.1 200 000元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』(2 000 000-800 000)*(1-15%)-500 000=520 000元

　　【例題·單選題】(2011)某企業(yè)年初“利潤分配——未分配利潤”科目借方余額為50萬元，本年度稅后利潤為80萬元，按10%提取法定盈余公積，按10%提取任意盈余公積，則企業(yè)本年末“利潤分配——未分配利潤”科目貸方余額為(　)。

　　A.14萬元

　　B.24萬元

　　C.30萬元

　　D.64萬元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』80-50=30，30-30*10%-30*10%=24萬。

　　【例題·單選題】(2012)“應(yīng)收賬款”賬戶所屬明細(xì)賬中的貸方余額，應(yīng)計(jì)入的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目是(　)。

　　A.應(yīng)收賬款

　　B.預(yù)收賬款

　　C.應(yīng)付賬款

　　D.預(yù)付賬款

　　『正確答案』B

　　『答案解析』應(yīng)收賬款貸方余額應(yīng)計(jì)入預(yù)收賬款。

　　【例題·綜合題】甲企業(yè)屬裝備制造企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2007年發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　12月31日，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款——A公司”明細(xì)賬戶借方期末余額為6000元，“應(yīng)收賬款——B公司”明細(xì)賬戶貸方期末余額為1000元,“預(yù)收賬款——C公司”明細(xì)賬戶貸方期末余額為10000元，“預(yù)收賬款——D公司”明細(xì)賬戶借方期末余額為3000元，“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”明細(xì)賬戶貸方期末余額為1500元。要求：2007年12月31日，資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為(　)。

　　A.3500元

　　B.5000元

　　C.7500元

　　D.9000元

　　『正確答案』C

　　『答案解析』6000+3000-1500=7500元