2019年中級審計師《專業(yè)知識》仿真試題及答案十五

　　一、單項選擇題

　　1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售10個標準箱卷煙，共取得不含增值稅的銷售額為100000元。已知該批卷煙適用的消費稅比例稅率為 56%，定額稅率為150元/標準箱。該煙廠本期應納消費稅為：

　　A、57500元

　　B、56000元

　　C、1500元

　　D、36000元

　　2、根據(jù)《入民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定，下列不屬于消費稅的主要納稅環(huán)節(jié)的是：

　　A、境內(nèi)生產(chǎn)

　　B、委托加工

　　C、進口

　　D、零售

　　3、委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間為：

　　A、委托人委托的當天

　　B、受托人加工完成的當天

　　C、委托人提貨的當天

　　D、受托人代扣稅款的當天

　　4、在分稅制下，屬于中央政府的固定收入的是：

　　A、消費稅

　　B、資源稅

　　C、增值稅

　　D、房產(chǎn)稅

　　5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列事項中，企業(yè)購買貨物的進項稅額準予抵扣的是：

　　A、作為福利發(fā)放給職工

　　B、用于簡易計稅方法計稅項目

　　C、無償贈送客戶

　　D、向職工個人發(fā)放獎品

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　　6、某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，某月外購原材料20000元，當月銷售商品獲得含增值稅收入25750元。該企業(yè)當月應納增值稅為：

　　A、772.5元

　　B、750元

　　C、977.5元

　　D、1030元

　　7、下列各項中，不符合增值稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是：

　　A、納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天

　　B、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天

　　C、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到款項的當天

　　D、進口貨物，為報關進口的當天

　　8、某企業(yè)自產(chǎn)自用應稅消費品，下列用途不應征收消費稅的是：

　　A、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于生活福設施

　　B、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利

　　C、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于獎勵有突出貢獻的職工

　　D、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品

　　9、某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務機關核定，2015年度虧損16萬元，2016年度盈利42萬元。該企業(yè)2016年度應繳納的企業(yè)所得稅為：

　　A、1.5萬元

　　B、2.25萬元

　　C、3萬元

　　D、5.2萬元

　　10、企業(yè)獲得的收入中，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，屬于不征稅收入的是：

　　A、租金收入

　　B、財政撥款

　　C、國債利息收入

　　D、公益性捐贈支出

　　11、納稅人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關做出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人轉移存款，造成稅款流失的，稅務機關可以給予的罰款處罰為：

　　A、2 000元以上1萬元以下

　　B、1 萬元以上5萬元以下

　　C、5 萬元以上10萬元以下

　　D、10 萬元以上50萬元以下

　　二、多項選擇題

　　1、下列關于所得稅納稅期限的說法中，正確的有：

　　A、企業(yè)所得稅按納稅年度計算

　　B、企業(yè)所得稅分月或者分季預繳

　　C、企業(yè)應當自月份或季度終了之日起10日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

　　D、企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

　　E、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的公司、企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有：

　　A、國有獨資公司

　　B、合伙企業(yè)

　　C、個人獨資企業(yè)

　　D、一人有限責任公司

　　E、股份有限公司

　　3、下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有：

　　A、用于免征增值稅的項目

　　B、用于集體福利

　　C、用于簡易計稅方法的計稅項目

　　D、購進農(nóng)產(chǎn)品

　　E、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

　　4、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有：

　　A、提供郵政服務

　　B、進口貨物

　　C、銷售代銷貨物

　　D、企業(yè)經(jīng)營的利潤總額

　　E、銷售不動產(chǎn)

　　5、單位或個體經(jīng)營者的下列經(jīng)營行為，視同銷售貨物的有：

　　A、將貨物交付他人代銷

　　B、將自產(chǎn)貨物用于捐贈

　　C、將購買的貨物分配給投資者

　　D、將購買的貨物用于個人消費

　　E、將委托加工的貨物對外投資

　　6、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對下列各項應稅消費品，在計算應納消費稅額時采用定額稅率從量計征的有：

　　A、煙絲

　　B、酒精

　　C、成品油

　　D、黃酒

　　E、卷煙

　　7、下列屬于稅款征收方式的有：

　　A、查賬征收

　　B、查定征收

　　C、查驗征收

　　D、定期征收

　　E、核定應納稅額

　　8、以下項目中，應并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入有：

　　A、特許權使用費收入

　　B、居民企業(yè)間的股息、紅利等權益性投資收益

　　C、租金收入

　　D、財政撥款

　　E、企業(yè)接受的捐贈收入

　　9、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的有：

　　A、財政撥款

　　B、國債利息收入

　　C、依法收取并納入財政管理的政府性基金

　　D、符合條件的居民企業(yè)之間的權益性投資收益

　　E、符合條件的非營利性組織的收入