2019年中級審計師《審計理論與方法》高頻習(xí)題：第十二章

　　第一部分　審計理論與方法——第十二章　審計管理

　　【例題1·單選題】下列有關(guān)審計管理的表述中，錯誤的是：

　　A.審計管理要服從審計目標(biāo)

　　B.審計管理要注重對審計人員的管理

　　C.審計管理主要在審計實施和審計報告階段執(zhí)行

　　D.審計管理的目的是提高審計工作的質(zhì)量和效率

　　『正確答案』C

　　『答案解析』審計管理的特征：審計管理要貫穿于審計業(yè)務(wù)活動的始終。

　　【例題2·單選題】下列有關(guān)國家審計計劃管理的表述，正確的是：

　　A.審計項目計劃僅包括上級審計機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項目和授權(quán)項目

　　B.審計署負(fù)責(zé)管理本級審計項目計劃

　　C.本級政府行政首長和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計的項目應(yīng)該納入審計項目計劃

　　D.審計機(jī)關(guān)應(yīng)將本年度審計計劃報經(jīng)本級政府行政首長和上級審計機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項A，審計項目計劃一般包含上級審計機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項目、授權(quán)項目、領(lǐng)導(dǎo)交辦項目和自行安排項目等;選項B，審計署負(fù)責(zé)管理審計署統(tǒng)一組織的審計項目計劃和署本級審計項目計劃;選項D，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將年度審計項目計劃報經(jīng)本級政府行政首長批準(zhǔn)并向上一級審計機(jī)關(guān)報告。

　　【例題3·單選題】(2017年考生回憶)下列各項中，不應(yīng)該調(diào)整審計機(jī)關(guān)年度審計項目計劃的情形是：

　　A.審計機(jī)關(guān)更換審計項目實施單位

　　B.突發(fā)重大公共事件需要進(jìn)行審計

　　C.被審計單位要求調(diào)整審計目標(biāo)和審計范圍

　　D.被審計單位發(fā)生重大變化導(dǎo)致原計劃無法實施

　　『正確答案』C

　　『答案解析』遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照原審批程序調(diào)整：(1)本級政府行政首長和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)臨時交辦審計項目的;(2)上級審計機(jī)關(guān)臨時安排或者授權(quán)審計項目的;(3)突發(fā)重大公共事件需要進(jìn)行審計的;(4)原定審計項目的被審計單位發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原計劃無法實施的;(5)需要更換審計項目實施單位的;(6)審計目標(biāo)、審計范圍等發(fā)生重大變化需要調(diào)整的等。

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　　【例題4·多選題】(2016年考生回憶)審計人員對不可控風(fēng)險的做法有：

　　A.建立風(fēng)險基金制度，辦理職業(yè)保險

　　B.加強(qiáng)審計質(zhì)量制度，嚴(yán)格執(zhí)行審計準(zhǔn)則

　　C.簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理當(dāng)局說明書

　　D.加強(qiáng)對審計人員的職業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育

　　E.聘請法律顧問，及時商洽可能發(fā)生的法律責(zé)任問題

　　『正確答案』AE

　　『答案解析』選項BCD是屬于對可以控制的審計風(fēng)險的應(yīng)對做法。

　　【例題5·多選題】(2017年考生回憶)下列各項控制審計風(fēng)險的方法中，屬于自我保護(hù)法的有：

　　A.保持審計獨(dú)立性

　　B.充分分解引發(fā)風(fēng)險的責(zé)任

　　C.提高審計人員的業(yè)務(wù)水平

　　D.加強(qiáng)審計質(zhì)量控制

　　E.深入了解被審計單位基本情況和財務(wù)狀況

　　『正確答案』ACDE

　　『答案解析』自我保護(hù)法包括：提高審計人員的業(yè)務(wù)水平;遵守審計準(zhǔn)則;深入了解被審計單位基本情況和財務(wù)狀況;簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理層說明書;保持審計獨(dú)立性;加強(qiáng)審計質(zhì)量控制。

　　【例題6·多選題】下列有關(guān)審計風(fēng)險基本特征的表述中，正確的有：

　　A.審計風(fēng)險是客觀存在的

　　B.審計風(fēng)險是可以控制的

　　C.審計風(fēng)險是可以消除的

　　D.審計風(fēng)險具有潛在性

　　E.審計風(fēng)險存在于審計全過程

　　『正確答案』ABDE

　　『答案解析』審計風(fēng)險的基本特征是：審計風(fēng)險是客觀存在的;審計活動自始至終存在著審計風(fēng)險;審計風(fēng)險具有潛在性;審計風(fēng)險是可以控制的，但不可以消除。

　　【例題7·單選題】(2016年考生回憶)下列有關(guān)審計機(jī)關(guān)審計檔案管理的表述中，正確的是：

　　A.刪除審計項目組在項目最終完成時的合并立卷

　　B.審計文件材料歸檔工作實行審計組組長負(fù)責(zé)制

　　C.同一審計組當(dāng)年完成的同類型的審計項目可合并立卷

　　D.審計復(fù)議案件的資料應(yīng)并入審計項目檔案中統(tǒng)一管理

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項A，不能隨意刪除審計文件;選項C，審計文件材料按審計項目立卷，不同審計項目不得合并立卷;選項D，審計復(fù)議案件的文件材料由復(fù)議機(jī)構(gòu)逐案單獨(dú)立卷歸檔。