2019年中級審計師《審計理論與方法》章節(jié)習題：第八章_第2頁

　　【例題11·多選題】分層選樣法的優(yōu)點包括：

　　A.減少樣本的非抽樣風險

　　B.將樣本的選擇與總體中的關鍵項目聯(lián)系起來

　　C.將相對同質(zhì)的項目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性

　　D.對于項目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性

　　E.無偏見地選取樣本項目

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』分層選樣法是按照一定標準將總體劃分為若干層次或類型。然后再對各層次或各種類型的項目進行隨機選樣。優(yōu)點包括將樣本的選擇與總體中的關鍵項目聯(lián)系起來，針對不同的層次采用適當?shù)膶徲嫾夹g(shù);將相對同質(zhì)的項目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性;對于情況比較復雜，項目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性。

　　【例題12·案例分析題】(2011年)

　　資料：審計人員擬采用隨機數(shù)表法從連續(xù)編號為1 000 —5 000的銷售發(fā)票中抽取50張進行審查，樣本編號與下列隨機數(shù)表中前4位數(shù)對應，確定的隨機起點為第1列第1行，逐列自上而下查找，路線為第1列、第2列、第3列……

　　隨機數(shù)表：

　　按照“資料”確定的選樣方法，審計人員選出的第5個樣本發(fā)票編號為：

　　A.7 804

　　B.9 931

　　C.2 300

　　D.1 886

　　『正確答案』C

　　『答案解析』符合要求的數(shù)據(jù)依次是3703，2514，4005，2565，2300。

　　【例題13·案例分析題】(2014年)

　　(一)審計組為了進一步核實甲公司付款憑單與所附單據(jù)的一致性，準備采用系統(tǒng)選樣法選取樣本實施審查、甲公司付款憑單編號的總體范圍是651-3150,審計人員確定樣本量是125，隨機起點是9。

　　(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　根據(jù)“資料”,審計人員選取的第一個和最后一個樣本項目的付款憑單編號分別是：

　　A.651、3150

　　B.658、3138

　　C.659、3139

　　D.660、3140

　　『正確答案』C

　　『答案解析』總體容量3150-650=2500，抽樣間距2500/125=20，因此第一個樣本是650+9=659;最后一個樣本是659+(125-1)×20=3139。

　　【例題14·單選題】(2013年)下列關于屬性抽樣法基本步驟的表述中，正確的是：

　　A.確定總體——確定樣本量——確定抽樣參數(shù)——選取樣本——審查樣本——評價抽樣結(jié)果——形成結(jié)論

　　B.確定總體——確定樣本量——確定抽樣參數(shù)——選取樣本——評價抽樣結(jié)果——審查樣本——形成結(jié)論

　　C.確定總體——確定抽樣參數(shù)——確定樣本量——選取樣本——審查樣本——評價抽樣結(jié)果——形成結(jié)論

　　D.確定總體——確定抽樣參數(shù)——確定樣本量——選取樣本——評價抽樣結(jié)果——審查樣本——形成結(jié)論

　　『正確答案』C

　　『答案解析』屬性抽樣法基本步驟：確定審查總體、確定抽樣參數(shù)、確定樣本量、選取樣本并審查、評價抽樣結(jié)果推斷總體。

　　【例題15·多選題】(2017年考生回憶)下列選項中，審計人員在運用屬性抽樣進行內(nèi)部控制測試時可以定義為誤差的有：

　　A.高估應收賬款

　　B.職責分離不充分

　　C.沒有進行有效獨立的復核

　　D.銷貨發(fā)票上單價與數(shù)量的乘積計算錯誤

　　E.沒有授權(quán)簽字或簽字人員在該領域沒有權(quán)限

　　『正確答案』BCE

　　『答案解析』審計人員認為使控制程序失去效能的所有控制無效事件為屬性抽樣中的誤差。

　　【例題16·多選題】(2010年)下列各項中，屬于變量抽樣法的有：

　　A.單位均值估計法

　　B.差異估計法

　　C.比率估計法

　　D.屬性抽樣法

　　E.發(fā)現(xiàn)抽樣法

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』變量抽樣法有三種方法，即單位均值估計法、差異估計法和比率估計法。

　　【例題17·單選題】(2014年)某企業(yè)的存貨項目為4000個，賬面金額為500萬元，審計人員隨機選取了200個項目作為樣本，樣本賬面金額為25萬元，審定金額為25.75萬元，運用比率估計法推算存貨總體的金額是：

　　A.505萬元

　　B.515萬元

　　C.525萬元

　　D.535萬元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』25.75/25×500=515(萬元)

　　【例題18·案例分析題】(2017年考試回憶)

　　資料1.審計人員對甲公司2016年度財務收支進行了審計，有關情況和資料如下：

　　5.2016年12月31日甲公司應收賬款余額為7000萬元，共計60個明細賬戶。審計人員隨機抽取了15個明細賬戶進行審查，其賬面余額為1600萬元，審定金額為1300萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　5)“資料5”中，審計人員采取差異估計法，在不考慮精確區(qū)間的情況下，估算的甲公司應收賬款的賬面余額為：

　　A.5700萬元

　　B.5800萬元

　　C.5400萬元

　　D.6000萬元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』總體差異的估計數(shù)=(1600-1300)/15×60=1200(萬元)，所以應收賬款的賬面余額=7000-1200=5800(萬元)。