2019年中級審計師《審計理論與方法》章節(jié)習題：第四章

　　第四章　審計目標和審計程序

　　【例題1·單選題】(2014年)下列關于我國國家審計總目標的表述，正確的是：

　　A.真實性是指財政財務收支以及有關經(jīng)濟活動遵守法規(guī)的情況

　　B.合法性是指反映財政財務收支以及有關經(jīng)濟活動的信息與實際情況相符的程度

　　C.效益性是指財政財務收支以及有關經(jīng)濟活動實現(xiàn)的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益

　　D.真實性是最終目標，是在合法性和效益性基礎上才能達到的

　　『正確答案』C

　　『答案解析』A選項是合法性，B選項是真實性。真實性是基礎，合法性是基本要求，效益性是最終目標。

　　【例題2·單選題】(2015年考生回憶)財務審計項目的一般審計目標中，真實性指的是：

　　A.記錄的各類業(yè)務符合法律法規(guī)的規(guī)定

　　B.記錄或列報的金額是實際存在或發(fā)生的

　　C.記錄或列報的金額在總體上的正確性程度

　　D.記錄或列報的金額確屬本單位所有或所欠

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項A對應合法性;選項C對應總體正確性;選項D對應權利和義務。

　　【例題3·單選題】(2014年)在財務審計項目的一般審計目標中，完整性指的是：

　　A.記錄或列報的金額在總體上正確

　　B.各類業(yè)務記錄于正確的會計期間

　　C.記錄或列報的金額實際存在或發(fā)生

　　D.實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報

　　『正確答案』D

　　『答案解析』“完整性”審計目標指的是實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報。

　　【例題4·單選題】(2016年考生回憶)財務審計一般審計目標中的總體合理性是指：

　　A.各類業(yè)務記錄于正確的會計期間

　　B.實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報

　　C.記錄或列報的金額是實際存在或發(fā)生的

　　D.記錄或列報的金額在總體上的正確程度

　　『正確答案』D

　　『答案解析』財務審計一般審計目標的總體合理性是指記錄或列報的金額在總體上的正確性程度。通常是指審計人員使用分析性復核方法或實施適當?shù)膶徲嫵绦蚝髮Ρ粚徲媶挝凰�記錄或列報的金額在總體上的正確性程度所做的估計。

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　　【例題5·單選題】(2017年考生回憶)下列有關財務審計一般審計目標的表述中，正確的是：

　　A.一般審計目標與管理層財務報表認定密切相關

　　B.一般審計目標是指按每個審計項目分別確定的目標

　　C.一般審計目標中的“披露正確性”是指記錄的各類業(yè)務符合法律法規(guī)的規(guī)定

　　D.一般審計目標中的“分類正確性”是指實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項B，一般審計目標是進行相關項目審計時均應達到的目標，個別審計目標是按每個審計項目分別確定的目標;選項C，是合法性;選項D，是完整性。

　　【例題6·單選題】(2017年考生回憶)被審計單位記錄了虛假的銷售收入100萬元，審計人員認為其影響的財務報表認定是：

　　A.完整性

　　B.存在或發(fā)生

　　C.計價與分攤

　　D.截止期正確性

　　『正確答案』B

　　『答案解析』存在和發(fā)生都是記錄已經(jīng)發(fā)生的事項。本題中的銷售收入未發(fā)生，屬于多記的情況，所以影響存在或發(fā)生。

　　【例題7·多選題】(2017年考生回憶)下列審計目標中，與完整性認定無關的有：

　　A.采購交易的入賬時間是否恰當

　　B.已經(jīng)發(fā)生的銷售交易是否登記入賬

　　C.已經(jīng)記錄的采購交易是否實際發(fā)生

　　D.存放在倉庫的物資是否歸被審計單位所有

　　E.以公允價值計量的交易性金融資產(chǎn)的金額是否列示正確

　　『正確答案』ACDE

　　『答案解析』選項A是與截止認定相關，選項C與發(fā)生認定相關，選項D與權利和義務認定相關，選項E與計價和分攤認定相關。

　　【例題8·單選題】下列工作中，屬于審計計劃階段的工作是：

　　A.內部控制測試

　　B.對賬戶余額進行實質性審查

　　C.編制審計工作方案

　　D.送達審計通知書

　　『正確答案』C

　　『答案解析』考點為審計計劃階段的工作。選項ABD屬于國家審計審計實施階段的工作。

　　【例題9·單選題】(2014年)在對被審計單位及其相關情況進行調查了解時，通常不宜采取的方法是：

　　A.觀察有關業(yè)務的處理過程

　　B.對有關憑證中的數(shù)據(jù)進行重新計算

　　C.檢查有關文件、報告以及管理手冊等

　　D.詢問被審計單位有關人員

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項B不屬于了解內容時應用的審計程序，屬于具體取證環(huán)節(jié)。

　　【例題10·多選題】(2011年)下列各項中，屬于國家審計實施階段的工作有：

　　A.成立審計組

　　B.編制審計工作方案

　　C.編制審計實施方案

　　D.調查了解被審計單位及其相關情況

　　E.起草審計報告

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』選項B編制審計工作方案，屬于審計計劃階段;選項E起草審計報告，屬于審計報告階段。

　　【例題11·單選題】(2013年)審計機關在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時，不應采取的應對措施是：

　　A.依法采取保全措施

　　B.向政府和有關部門報告

　　C.對有關責任人員進行拘禁

　　D.提請有關部門予以協(xié)助配合

　　『正確答案』C

　　『答案解析』審計人員沒有拘禁權。