2019年中級審計師《審計理論與方法》章節(jié)習(xí)題：第三章

　　第三章　審計準(zhǔn)則、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德

　　【例題1·單選題】(2013年)下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的表述，錯誤的是：

　　A.審計準(zhǔn)則的作用在于規(guī)范審計行為

　　B.審計準(zhǔn)則是衡量審計事項是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩

　　C.審計準(zhǔn)則是評價審計質(zhì)量的重要依據(jù)

　　D.不同類型的審計主體應(yīng)制定各自的審計準(zhǔn)則

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項B是審計標(biāo)準(zhǔn)的表述，選項ACD是審計準(zhǔn)則的表述。

　　【例題2·單選題】(2011年中級/2014年初級)下列有關(guān)審計準(zhǔn)則的表述，錯誤的是：

　　A.審計準(zhǔn)則是衡量審計質(zhì)量的尺度

　　B.審計準(zhǔn)則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范

　　C.審計準(zhǔn)則是確定和解脫審計責(zé)任的依據(jù)

　　D.審計準(zhǔn)則是判斷審計事項是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項D是審計標(biāo)準(zhǔn)，選項ABC是審計準(zhǔn)則的表述。

　　【例題3·單選題】(2015年考生回憶)下列有關(guān)我國國家審計準(zhǔn)則的表述中，正確的是：

　　A.規(guī)定了審計機關(guān)的管理體制

　　B.明確了審計人員的基本職業(yè)道德

　　C.是衡量審計事項是非優(yōu)劣的評價標(biāo)準(zhǔn)

　　D.適用于社會審計和內(nèi)部審計

　　『正確答案』B

　　『答案解析』國家審計準(zhǔn)則中，對審計機關(guān)和審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)具備的資格條件和職業(yè)要求做出了明確的規(guī)定。

　　【例題4·單選題】(2015年考生回憶)審計機關(guān)和審計人員開展的下列工作中，適用國家審計準(zhǔn)則的是：

　　A.執(zhí)行專項審計調(diào)查任務(wù)

　　B.與有關(guān)部門共同辦理檢查事項

　　C.配合有關(guān)部門查處案件

　　D.承辦不屬于法定審計職責(zé)范圍的事項

　　『正確答案』A

　　『答案解析』國家審計準(zhǔn)則總則中規(guī)定，我國國家審計準(zhǔn)則適用于各級審計機關(guān)和審計人員執(zhí)行的各項審計業(yè)務(wù)和專項審計調(diào)查業(yè)務(wù)。

　　【例題5·多選題】(2015年考生回憶)下列有關(guān)我國內(nèi)部審計準(zhǔn)則的表述中，正確的有：

　　A.我國內(nèi)部審計準(zhǔn)則由基本準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范和具體準(zhǔn)則組成

　　B.我國內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則由一般準(zhǔn)則、作業(yè)準(zhǔn)則和報告準(zhǔn)則組成

　　C.我國內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則中一般準(zhǔn)則對內(nèi)部審計風(fēng)險識別和評估進了規(guī)范

　　D.績效審計具體準(zhǔn)則屬于我國內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則中的業(yè)務(wù)類準(zhǔn)則

　　E.審計抽樣具體準(zhǔn)則屬于我國內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則中的作業(yè)類準(zhǔn)則

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』選項B，我國內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、作業(yè)準(zhǔn)則、報告準(zhǔn)則和內(nèi)部管理準(zhǔn)則;選項C，一般準(zhǔn)則對內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的基本資格條件和工作方式進行了規(guī)范。

　　【例題6·單選題】(2014年)下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的表述，正確的是：

　　A.審計質(zhì)量控制的直接目的是依法對被審單位進行處理處罰

　　B.審計質(zhì)量控制的主體包括審計組織、審計人員和被審計單位

　　C.審計質(zhì)量控制的客體包括被審計單位的內(nèi)部控制管理

　　D.審計質(zhì)量控制制度的要素包括審計職業(yè)道德規(guī)范

　　『正確答案』D

　　『答案解析』根據(jù)審計質(zhì)量控制的含義和作用。

　　【例題7·多選題】(2017年考生回憶)下列有關(guān)審計質(zhì)量控制的表述中，正確的有：

　　A.審計職業(yè)道德是審計質(zhì)量控制的要素之一

　　B.審計工作的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是審計質(zhì)量控制的依據(jù)

　　C.審計質(zhì)量控制只是對審計項目實施過程的控制

　　D.審計質(zhì)量控制是審計組織和人員對自身業(yè)務(wù)活動進行的控制

　　E.審計質(zhì)量控制的直接目的是依法對被審計單位進行處理處罰

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項C，審計質(zhì)量控制的對象既包括審計的全過程，也包括審計組織內(nèi)部的各項管理。選項E，進行審計質(zhì)量控制的直接目的是確保審計行為遵循審計準(zhǔn)則，并且表達恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姟?/P>

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　　【例題8·單選題】(2016年)下列選項中，不屬于審計質(zhì)量控制措施的是：

　　A.對審計人員進行專業(yè)培訓(xùn)

　　B.制定切實可行的審計工作方案

　　C.對審計工作底稿開展分級復(fù)核

　　D.對所有的審計事項均采用抽查法

　　『正確答案』D

　　『答案解析』對所有的審計事項不能均采用抽查法，選項D錯誤。

　　【例題9·單選題】(2016年考生回憶)根據(jù)國家審計準(zhǔn)則的制定，下列各項中不屬于審計組成員工工作職責(zé)的是：

　　A.保持審計的獨立性

　　B.按照分工完成審計任務(wù)

　　C.如實記錄實施的審計工作

　　D.對審計報告提出審理意見

　　『正確答案』D

　　『答案解析』審計組成員的職責(zé)包括：遵守國家審計準(zhǔn)則，保持審計獨立性;按照分工完成審計任務(wù)，獲取審計證據(jù);如實記錄實施的審計工作并報告工作結(jié)果;完成分配的其他工作。選項D，屬于審計機關(guān)審理機構(gòu)的工作職責(zé)。

　　【例題10·多選題】(2016年考生回憶)下列各項中，屬于審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門工作職責(zé)的有：

　　A.簽發(fā)審計報告

　　B.復(fù)核審計信息

　　C.指導(dǎo)、監(jiān)督審計組的審計工作

　　D.對審計決定書提出審理意見

　　E.對審計項目組實施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作職責(zé)包括：提出審計組組長人選;確定聘請外部人員事宜;指導(dǎo)、監(jiān)督審計組的審計工作;復(fù)核審計報告、審計決定書等審計項目材料;審計機關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)。業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一組織審計項目的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)編制審計工作方案，組織、協(xié)調(diào)審計實施和匯總審計結(jié)果的職責(zé)。

　　【例題11·單選題】(2014年)按照《人民共和國國家審計準(zhǔn)則》的規(guī)定，下列各項中，不屬于審計組主審工作職責(zé)的是：

　　A.起草審計實施方案、審計文書和審計信息

　　B.對主要審計事項進行審計

　　C.審核審計工作底稿和審計證據(jù)

　　D.配置和管理審計組的資源

　　『正確答案』D

　　『答案解析』主審根據(jù)審計分工和審計組組長的委托，主要履行下列職責(zé)：起草審計實施方案、審計文書和審計信息;對主要審計事項進行審計查證;協(xié)助組織實施審計;監(jiān)督審計組成員的工作;審核審計工作底稿和審計證據(jù);組織審計項目歸檔工作;完成審計組組長委托的其他工作。

　　【例題12·單選題】(2014年)按照國家審計準(zhǔn)則的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對審計項目總體質(zhì)量負責(zé)的是：

　　A.審計組成員

　　B.審計組主審

　　C.審計組組長

　　D.審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門

　　『正確答案』C

　　『答案解析』審計組組長的工作職責(zé)包括：編制或者審定審計實施方案;組織實施審計工作;督導(dǎo)審計組成員的工作;審核審計工作底稿和審計證據(jù);組織編制并審核審計組起草的審計報告、審計決定書、審計移送處理書、專題報告、審計信息;配置和管理審計組的資源;審計機關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)。

　　【例題13·單選題】(2017年考生回憶)根據(jù)《人民共和國國家審計準(zhǔn)則》的規(guī)定，對審計項目實施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任的是：

　　A.審計

　　B.審計機關(guān)

　　C.審計組組長

　　D.審計機關(guān)負責(zé)人

　　『正確答案』D

　　『答案解析』審計機關(guān)負責(zé)人對審計項目實施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任。

　　【例題14·多選題】下列要求中，屬于國家審計人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德有：

　　A.客觀公正

　　B.不得采用強迫、利誘等方式招攬業(yè)務(wù)

　　C.不得以服務(wù)成果大小決定收費高低

　　D.嚴(yán)格依法

　　E.保守秘密

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』選項BC屬于社會審計應(yīng)該遵守的職業(yè)道德。

　　【例題15·多選題】(2014年)按照《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則第1201號一一內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計人員的基本道德原則包括：

　　A.客觀性

　　B.誠信正直

　　C.保密

　　D.專業(yè)勝任能力

　　E.保持良好客戶關(guān)系

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則第1201號——內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》：

　　(1)誠信正直;

　　(2)客觀性;

　　(3)專業(yè)勝任能力;

　　(4)保密。

　　【例題16·單選題】下列關(guān)于社會審計人員職業(yè)道德的說法中正確的是：

　　A.審計人員應(yīng)按有關(guān)規(guī)定接受繼續(xù)教育

　　B.審計人員應(yīng)以服務(wù)成果的大小決定收費標(biāo)準(zhǔn)的高低

　　C.審計人員可以采取任何手段爭攬業(yè)務(wù)

　　D.審計人員可以個人名義承接業(yè)務(wù)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項BCD違反社會審計人員職業(yè)道德。

　　【例題17·多選題】(2013、2009年)下列各項中，符合審計職業(yè)道德要求的有：

　　A.保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎

　　B.保持專業(yè)勝任能力

　　C.保持獨立性和客觀性

　　D.以職業(yè)身份代行被審計單位部分管理職能

　　E.保守在執(zhí)業(yè)過程中知悉的被審計單位商業(yè)秘密

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』考點為審計人員職業(yè)道德的規(guī)范。

　　【例題18·單選題】(2017年考生回憶)下列各項中，符合審計職業(yè)道德要求的是：

　　A.注冊會計師對其能力進行廣告宣傳

　　B.審計人員根據(jù)被審計單位的意愿形成審計意見

　　C.審計人員的客觀性受到嚴(yán)重影響時停止參與有關(guān)審計業(yè)務(wù)

　　D.審計人員知悉被審計上市公司內(nèi)幕消息后告知親屬購買該公司股票

　　『正確答案』C

　　『答案解析』審計人員應(yīng)該遵守誠信、客觀和公正原則，保持專業(yè)勝任能力，保持獨立性等。四個選項中只有選項C是符合的。