2019年中級審計(jì)師考試專業(yè)知識考點(diǎn)習(xí)題及答案三

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制中對人員素質(zhì)的控制的是：

　　A、審計(jì)組織應(yīng)建立嚴(yán)格的專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度

　　B、某一項(xiàng)目的全部工作底稿應(yīng)由負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的主管審計(jì)人員復(fù)核

　　C、在開始審計(jì)工作之前，應(yīng)制定切實(shí)可行的審計(jì)工作方案

　　D、助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)由項(xiàng)目主審人員復(fù)核

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項(xiàng)BCD均屬于對審計(jì)作業(yè)過程的控制。

　　2、下列關(guān)于《國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》的表述，不正確的是：

　　A、該框架是由強(qiáng)制性的指南和強(qiáng)力推薦的指南兩部分構(gòu)成

　　B、強(qiáng)制性指南包括內(nèi)部審計(jì)的概念界定、職業(yè)道德規(guī)范和國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

　　C、強(qiáng)力推薦的指南包括立場公告、實(shí)務(wù)公告和實(shí)務(wù)指南三個(gè)部分

　　D、強(qiáng)力推薦的指南沒有正式通過國際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會認(rèn)可

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 強(qiáng)力推薦的指南是通過正式的批準(zhǔn)程序取得國際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會認(rèn)可的。

　　3、進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制的直接目的是：

　　A、提高審計(jì)人員的素質(zhì)，并且確保表達(dá)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見

　　B、確保審計(jì)行為遵循審計(jì)準(zhǔn)則，并且表達(dá)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見

　　C、提高審計(jì)效率，確保表達(dá)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見

　　D、確保發(fā)表審計(jì)意見的正確性

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制的直接目的是確保審計(jì)行為遵守審計(jì)準(zhǔn)則，并且表達(dá)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。

　　4、我國國家審計(jì)準(zhǔn)則將使用“應(yīng)當(dāng)”、“不得”詞匯的條款規(guī)定為：

　　A、強(qiáng)制性條款

　　B、約束性條款

　　C、指導(dǎo)性條款

　　D、規(guī)范性條款

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 準(zhǔn)則將使用“應(yīng)當(dāng)”、“不得”詞匯的條款規(guī)定為約束性條款，即各級審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)都必須遵守的職業(yè)要求。

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　　5、下列表述中，屬于內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則核心的是：

　　A、一般準(zhǔn)則

　　B、作業(yè)準(zhǔn)則

　　C、報(bào)告準(zhǔn)則

　　D、內(nèi)部管理準(zhǔn)則

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 作業(yè)準(zhǔn)則是內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的核心。

　　6、下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則結(jié)構(gòu)的表述中，錯(cuò)誤的是：

　　A、國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)及注冊會計(jì)師審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循不同的審計(jì)準(zhǔn)則

　　B、不同性質(zhì)的審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有不同的審計(jì)準(zhǔn)則

　　C、不同層次的審計(jì)行為應(yīng)有不同層次的審計(jì)準(zhǔn)則

　　D、審計(jì)人員在一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中只需要遵循基本的準(zhǔn)則

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 審計(jì)人員在一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中既要遵守審計(jì)的基本準(zhǔn)則和框架，同時(shí)在一些具體問題的處理方面，還要遵循相應(yīng)的判斷原則和要求。

　　7、下列不屬于國家審計(jì)人員的職業(yè)道德的是：

　　A、嚴(yán)格執(zhí)法

　　B、正直坦誠

　　C、客觀公正

　　D、收費(fèi)水平最低

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 考點(diǎn)為國家審計(jì)人員的職業(yè)道德。

　　8、助理審計(jì)人員編制的工作底稿的審核人應(yīng)是：

　　A、項(xiàng)目主審人員

　　B、高級審計(jì)人員

　　C、審計(jì)組組長

　　D、正式的審計(jì)人員

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)由項(xiàng)目主審人員復(fù)核。

　　9、注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)保持形式上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性。其中，形式上的獨(dú)立指的是：

　　A、一種行為方式

　　B、一種行為態(tài)度

　　C、一種外在表現(xiàn)

　　D、一種內(nèi)心狀態(tài)

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 形式上的獨(dú)立性是一種外在表現(xiàn)，使得一個(gè)理性且掌握充分信息的第三方，在權(quán)衡所有相關(guān)事實(shí)和情況后，認(rèn)為審計(jì)項(xiàng)目組成員沒有損害誠信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度。

　　10、一般審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過審定，負(fù)責(zé)審定的是：

　　A、審計(jì)組組長

　　B、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

　　C、審計(jì)組主審

　　D、有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 一般審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組組長審定。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的有：

　　A、勤勉盡責(zé)

　　B、誠信正直

　　C、客觀性

　　D、專業(yè)勝任能力

　　E、保密

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 勤勉盡責(zé)是國家審計(jì)人員的職業(yè)道德的要求。

　　2、審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)有：

　　A、審查修改審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書

　　B、指導(dǎo)和監(jiān)督檢查審計(jì)工作

　　C、提出審理意見

　　D、審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)

　　E、審定審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 審理機(jī)構(gòu)的共工作職責(zé)包括審查修改審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書;提出審理意見;審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)。

　　3、下列關(guān)于美國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有：

　　A、由十條公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則和《審計(jì)準(zhǔn)則說明書》構(gòu)成

　　B、十條公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則建立起了一個(gè)對審計(jì)工作質(zhì)量要求的基本框架

　　C、《審計(jì)準(zhǔn)則說明書》是對公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則的進(jìn)一步闡述和解釋

　　D、美國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則由相對固定的十條公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則和不斷補(bǔ)充的《審計(jì)準(zhǔn)則說明書》構(gòu)成

　　E、《審計(jì)準(zhǔn)則說明書》的內(nèi)容相對固定

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 美國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則由相對固定的十條公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則和不斷補(bǔ)充的《審計(jì)準(zhǔn)則說明書》構(gòu)成。選項(xiàng)E，《審計(jì)準(zhǔn)則說明書》的內(nèi)容并不是固定的，需要不斷完善和優(yōu)化。

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　　4、下列屬于最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際組織審計(jì)準(zhǔn)則的組成部分的有：

　　A、基本要求

　　B、一般準(zhǔn)則

　　C、現(xiàn)場工作準(zhǔn)則

　　D、報(bào)告準(zhǔn)則

　　E、處理準(zhǔn)則

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際組織審計(jì)準(zhǔn)則由基本要求、一般準(zhǔn)則、現(xiàn)場工作準(zhǔn)則和報(bào)告準(zhǔn)則四部分組成。

　　5、下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有：

　　A、審計(jì)準(zhǔn)則是完善審計(jì)組織內(nèi)部管理的基礎(chǔ)

　　B、審計(jì)準(zhǔn)則是評價(jià)被審計(jì)單位績效的標(biāo)準(zhǔn)

　　C、審計(jì)準(zhǔn)則是判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩

　　D、審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)

　　E、審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，審計(jì)準(zhǔn)則不用來評價(jià)被審計(jì)單位的績效;選項(xiàng)C，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩。

　　6、下列各項(xiàng)中，屬于中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德基本原則的有：

　　A、遵循誠信、客觀和公正原則

　　B、獲取和保持專業(yè)勝任能力

　　C、履行保密義務(wù)

　　D、維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

　　E、廉潔原則

　　【正確答案】 ABCD

　　【該題針對“社會審計(jì)人員的職業(yè)道德”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】