2019年中級審計師《專業(yè)相關(guān)知識》練習(xí)試題及答案十四_第2頁

　　二、多項選擇題

　　1、下列關(guān)于所得稅納稅期限的說法中，正確的有：

　　A、企業(yè)所得稅按納稅年度計算

　　B、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳

　　C、企業(yè)應(yīng)當自月份或季度終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款

　　D、企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

　　E、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項C，企業(yè)應(yīng)當自當月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的公司、企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有：

　　A、國有獨資公司

　　B、合伙企業(yè)

　　C、個人獨資企業(yè)

　　D、一人有限責(zé)任公司

　　E、股份有限公司

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項C，企業(yè)應(yīng)當自當月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

　　3、下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有：

　　A、用于免征增值稅的項目

　　B、用于集體福利

　　C、用于簡易計稅方法的計稅項目

　　D、購進農(nóng)產(chǎn)品

　　E、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項D，購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算的進項稅款，可以從銷項稅額中抵扣;選項E，從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額可以從銷項稅額中抵扣。

　　4、下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有：

　　A、提供郵政服務(wù)

　　B、進口貨物

　　C、銷售代銷貨物

　　D、企業(yè)經(jīng)營的利潤總額

　　E、銷售不動產(chǎn)

　　【正確答案】 ABCE

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　　【答案解析】 企業(yè)經(jīng)營的利潤總額屬于企業(yè)所得稅的征收范圍。

　　5、單位或個體經(jīng)營者的下列經(jīng)營行為，視同銷售貨物的有：

　　A、將貨物交付他人代銷

　　B、將自產(chǎn)貨物用于捐贈

　　C、將購買的貨物分配給投資者

　　D、將購買的貨物用于個人消費

　　E、將委托加工的貨物對外投資

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 單位或個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：① 將貨物交付其他單位或者個人代銷;② 銷售代銷貨物;③ 設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;④ 將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶;⑤將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物分配給股東或投資者; ⑥將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費;⑦將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物無償贈送其他單位或者個人;⑧單位或者個體工商戶向其他單位或個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外;⑨單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外;⑩財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

　　6、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對下列各項應(yīng)稅消費品，在計算應(yīng)納消費稅額時采用定額稅率從量計征的有：

　　A、煙絲

　　B、酒精

　　C、成品油

　　D、黃酒

　　E、卷煙

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 本題考核消費稅法律制度。實行定額稅率征收的應(yīng)稅消費品包括啤酒、黃酒、成品油。

　　7、下列屬于稅款征收方式的有：

　　A、查賬征收

　　B、查定征收

　　C、查驗征收

　　D、定期征收

　　E、核定應(yīng)納稅額

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 稅務(wù)機關(guān)對不同納稅人分別采取查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收以及核定應(yīng)納稅額等方式征收稅款。

　　8、以下項目中，應(yīng)并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入有：

　　A、特許權(quán)使用費收入

　　B、居民企業(yè)間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　C、租金收入

　　D、財政撥款

　　E、企業(yè)接受的捐贈收入

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 選項D不并入納稅人的收入總額征收企業(yè)所得稅的收入。

　　9、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的有：

　　A、財政撥款

　　B、國債利息收入

　　C、依法收取并納入財政管理的政府性基金

　　D、符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益

　　E、符合條件的非營利性組織的收入

　　【正確答案】 BDE

　　【答案解析】 免稅收入：①國債利息收入;②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;③在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;④符合條件的非營利性組織的收入。AC屬于不征稅收入。