2019年中級(jí)審計(jì)師《專業(yè)相關(guān)知識(shí)》練習(xí)試題及答案七_(dá)第2頁

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 期末該交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值2900萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)2300萬元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異600萬元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債150萬元。

　　【該題針對(duì)“暫時(shí)性差異及遞延所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 2010年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=10-10/5×3=4(萬元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=10-10/10×3=7(萬元)，可抵扣暫時(shí)性差異的余額=7-4=3(萬元)。

　　【該題針對(duì)“暫時(shí)性差異及遞延所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)在銷售時(shí)代墊的運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)該計(jì)入應(yīng)收賬款科目。

　　【該題針對(duì)“營業(yè)收入與營業(yè)成本”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 投資收益是指企業(yè)進(jìn)行對(duì)外投資取得的收益(或發(fā)生的損失)。

　　【該題針對(duì)“投資收益”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 (2000000-800000)×(1-15%)-500000=520000(元)

　　【該題針對(duì)“利潤分配的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 該企業(yè)2008年度所得稅費(fèi)用=(1800-200+6)×25%=401.5(萬元)

　　【該題針對(duì)“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 銷售材料收入、出租無形資產(chǎn)的收入、出租固定資產(chǎn)的收入計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”。

　　【該題針對(duì)“營業(yè)外收支”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 銷售收入=200000×(1-10%)=180000(元)

　　【該題針對(duì)“銷售商品收入的確認(rèn)與計(jì)量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項(xiàng)AC屬于收入，選項(xiàng)B屬于費(fèi)用，均影響企業(yè)營業(yè)利潤的計(jì)算。選項(xiàng)D計(jì)入營業(yè)外收入，不影響企業(yè)營業(yè)利潤。

　　【該題針對(duì)“利潤”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 計(jì)算出“本年利潤”后，無論盈利還是虧損，均應(yīng)按照國家稅收的有關(guān)規(guī)定計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅，確認(rèn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用，并將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方。

　　【該題針對(duì)“本年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 選項(xiàng)BD，屬于可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回，會(huì)減少遞延所得稅資產(chǎn)。

　　【該題針對(duì)“暫時(shí)性差異及遞延所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)A應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本;選項(xiàng)B應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用;選項(xiàng)D應(yīng)計(jì)入在建工程;選項(xiàng)E中的機(jī)器設(shè)備視同使用中固定資產(chǎn)，要計(jì)入制造費(fèi)用。只有選項(xiàng)C計(jì)入管理費(fèi)用，所以ABDE符合題意。

　　【該題針對(duì)“期間費(fèi)用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 BCE

　　【答案解析】 本題考查資產(chǎn)減值損失知識(shí)點(diǎn)。企業(yè)計(jì)提的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、工程物資減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減準(zhǔn)備、商譽(yù)減值準(zhǔn)備，按照我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，一經(jīng)計(jì)提，不得轉(zhuǎn)回。

　　【該題針對(duì)“資產(chǎn)減值損失”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】 選項(xiàng)BC計(jì)入營業(yè)外收入，不影響營業(yè)利潤。

　　【該題針對(duì)“利潤”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】