2018年中級(jí)審計(jì)師專業(yè)相關(guān)知識(shí)章節(jié)試題及答案五_第3頁(yè)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，這兩種企業(yè)繳納的是個(gè)人所得稅。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核的是消費(fèi)稅的納稅人。在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人。

　　【該題針對(duì)“消費(fèi)稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 應(yīng)納消費(fèi)稅=[14040/(1+17%)]×25%+2000×0.5=4000元。

　　【該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 應(yīng)交增值稅稅額=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)

　　【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，采用預(yù)收貨款結(jié)算的，應(yīng)為貨物發(fā)出的當(dāng)天;選項(xiàng)C，采用直接收款方式銷售，不論是否發(fā)貨，應(yīng)為收到銷售款或取得索取銷售款憑證的當(dāng)天;選項(xiàng)D，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

　　【該題針對(duì)“增值稅納稅業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 納稅人采取以舊換新方式銷售一般貨物時(shí)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。

　　【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 納稅人的開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書(shū)面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予的罰款處罰為10 萬(wàn)元以上 50 萬(wàn)元以下。

　　【該題針對(duì)“法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 在分稅制下，中央政府的固定收入包括：消費(fèi)稅、車輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、船舶噸稅、印花稅、海關(guān)代征的消費(fèi)稅和增值稅等稅收收入。

　　【該題針對(duì)“稅制體系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 《入民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定：在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于消費(fèi)稅暫行條例所規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)入，而只有金銀首飾是在零售環(huán)節(jié)征納消費(fèi)稅的，所以D選項(xiàng)零售并不屬于消費(fèi)稅的主要納稅環(huán)節(jié)。

　　【該題針對(duì)“消費(fèi)稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項(xiàng)ACD其進(jìn)項(xiàng)稅額不得予以抵扣。

　　【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅。

　　【該題針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 資源稅屬于資源稅類，房產(chǎn)稅和契稅屬于財(cái)產(chǎn)、行為稅類，環(huán)境保護(hù)稅屬于特定目的稅類。

　　【該題針對(duì)“稅制體系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 BDE

　　【答案解析】 免稅收入：①國(guó)債利息收入;②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;③在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;④符合條件的非營(yíng)利性組織的收入。AC屬于不征稅收入。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABE

　　【答案解析】 小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下的;從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的;從事應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下的。年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，按照小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

　　【該題針對(duì)“增值稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 選項(xiàng)CD，小規(guī)模納稅人對(duì)增值稅的核算采用簡(jiǎn)易辦法，不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)E，外購(gòu)商品用于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。

　　【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)不同納稅人分別采取查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收以及核定應(yīng)納稅額等方式征收稅款。

　　【該題針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自當(dāng)月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 單位或個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：① 將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷;② 銷售代銷貨物;③ 設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;④ 將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目;⑤將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶;⑥將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或投資者;⑦ 將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);⑧ 將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

　　【該題針對(duì)“增值稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 企業(yè)經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)總額屬于企業(yè)所得稅的征收范圍。

　　【該題針對(duì)“增值稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】