2018年中級(jí)審計(jì)師考試《理論與實(shí)務(wù)》模擬習(xí)題(6)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、某企業(yè)2014年年初未分配利潤(rùn)貸方余額為 35000元，本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)700000元，提取盈余公積105000元，則未分配利潤(rùn)的賬戶余額為：

　　A、630000元

　　B、695000元

　　C、70000元

　　D、35000元

　　2、甲公司2012年5月1日購入乙公司普通股股票一批，成本2300萬元，將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。2012年末甲公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2900萬元。甲公司使用企業(yè)所得稅稅率為25%，若不考慮其他因素，2012年甲公司應(yīng)確認(rèn)：

　　A、遞延所得稅資產(chǎn)150萬元

　　B、遞延所得稅負(fù)債150萬元

　　C、遞延所得稅資產(chǎn)575萬元

　　D、遞延所得稅負(fù)債725萬元

　　3、某企業(yè)2010年度的利潤(rùn)總額為1 000萬元，其中包括本年收到的國(guó)庫券利息收入20萬元;假定業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)為400萬元，企業(yè)全年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為350萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2010年所得稅費(fèi)用為：

　　A、250萬元

　　B、232.5萬元

　　C、245萬元

　　D、257.5萬元

　　4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的是：

　　A、銀行存款利息收入

　　B、存貨盤盈

　　C、債務(wù)重組利得

　　D、確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款

　　5、某企業(yè)某月銷售生產(chǎn)的商品確認(rèn)銷售成本100萬元，銷售原材料確認(rèn)銷售成本10萬元，本月發(fā)生現(xiàn)金折扣1.5萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)該月計(jì)入到其他業(yè)務(wù)成本的金額為：

　　A、100萬元

　　B、110萬元

　　C、10萬元

　　D、11.5萬元

　　6、企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，可能影響企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是：

　　A、可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的暫時(shí)性波動(dòng)

　　B、出售固定資產(chǎn)取得的收入與賬面價(jià)值的差額

　　C、交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng)

　　D、收到因享受稅收優(yōu)惠而返還的營(yíng)業(yè)稅

　　7、銷售合同中規(guī)定了由于特定原因買方有權(quán)退貨的條款，而企業(yè)又不能確定退貨的可能性，這種情況下，銷貨收入的確認(rèn)時(shí)間為：

　　A、向購貨方交付商品時(shí)

　　B、收到貨款時(shí)

　　C、同意按購貨方要求對(duì)商品質(zhì)量、品種等方面不符合合同規(guī)定的問題進(jìn)行檢查時(shí)

　　D、退貨期滿時(shí)

　　8、某企業(yè)2011年10月承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，勞務(wù)合同總收入為400萬元，預(yù)計(jì)合同總成本為140萬元，合同價(jià)款在簽訂合同時(shí)已收取，采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。2011年已確認(rèn)勞務(wù)收入80萬元，截至2012年12月31日，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為70%。2012年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為：

　　A、70萬元

　　B、100萬元

　　C、120萬元

　　D、200萬元

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有：

　　A、無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B、固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C、可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D、因未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，其賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

　　E、投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

　　2、下列減值準(zhǔn)備中，按照我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，一經(jīng)計(jì)提，不得轉(zhuǎn)回的有：

　　A、壞賬準(zhǔn)備

　　B、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

　　C、持有至到期投資減值準(zhǔn)備

　　D、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

　　E、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　3、下列各項(xiàng)，影響企業(yè)利潤(rùn)總額的有：

　　A、管理費(fèi)用

　　B、財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　C、所得稅費(fèi)用

　　D、商品的銷售成本

　　E、營(yíng)業(yè)外收入

　　4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的有：

　　A、訴訟費(fèi)

　　B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　C、匯兌損失

　　D、購貨單位享受的現(xiàn)金折扣

　　E、廣告費(fèi)

　　5、下列各項(xiàng)中，工業(yè)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的有：

　　A、對(duì)外銷售材料收入

　　B、出售專利所有權(quán)收入

　　C、處置營(yíng)業(yè)用房?jī)羰找?/P>

　　D、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)收入

　　E、罰沒利得