2018年中級(jí)審計(jì)師理論與實(shí)務(wù)多選練習(xí)題及答案五

　　1、下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的說法中，體現(xiàn)審計(jì)人員上的獨(dú)立性的有：

　　A、審計(jì)機(jī)關(guān)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)

　　B、審計(jì)人員不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動(dòng)

　　C、審計(jì)人員在審計(jì)工作的全過程中依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)

　　D、審計(jì)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人不得干涉

　　E、審計(jì)人員如與被審計(jì)單位有利害關(guān)系，應(yīng)當(dāng)回避

　　【正確答案】 BE

　　2、與國家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)有：

　　A、內(nèi)向性

　　B、有償性

　　C、廣泛性

　　D、委托性

　　E、靈活性

　　【正確答案】 ACE

　　3、關(guān)于國家審計(jì)規(guī)范，下列說法錯(cuò)誤的有：

　　A、審計(jì)指南是辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法，全國審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須遵照?qǐng)?zhí)行

　　B、國家審計(jì)基本準(zhǔn)則、通用審計(jì)準(zhǔn)則和專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署依照《審計(jì)法》制定的，具有行政規(guī)章的法律效力

　　C、國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開展審計(jì)工作時(shí)，必須遵照國家審計(jì)基本準(zhǔn)則進(jìn)行

　　D、審計(jì)指南具有同國家審計(jì)基本準(zhǔn)則一樣的法律效力

　　E、國家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署制定的專業(yè)規(guī)范，沒有法律效力

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)AD，審計(jì)指南，是指導(dǎo)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法，全國審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)參照?qǐng)?zhí)行，不具有行政規(guī)章的法律效力。

　　4、《人民共和國審計(jì)法》規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括：

　　A、法律責(zé)任

　　B、社會(huì)責(zé)任

　　C、民事責(zé)任

　　D、行政責(zé)任

　　E、刑事責(zé)任

　　【正確答案】 DE

　　【答案解析】

　　《審計(jì)法》以行政責(zé)任為主，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。參考教材P35。

　　5、為了保證客觀性不受影響，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)采取下列措施：

　　A、審計(jì)項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶進(jìn)行協(xié)商

　　B、提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)

　　C、選派適當(dāng)?shù)膶徲?jì)人員參加審計(jì)項(xiàng)目，并且進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆止?/P>

　　D、建立適當(dāng)、有效的激勵(lì)機(jī)制

　　E、制定并實(shí)施系統(tǒng)、有效的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度、程序和方法

　　【正確答案】 BCDE

　　6、按照我國國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時(shí)，審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取的應(yīng)對(duì)措施有：

　　A、向政府和有關(guān)部門報(bào)告

　　B、依法采取保全措施

　　C、避免讓有關(guān)單位和人員事先知曉檢查的時(shí)間、事項(xiàng)、范圍和方式

　　D、擴(kuò)大檢查范圍，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領(lǐng)域

　　E、終止審計(jì)項(xiàng)目，向被審計(jì)單位通報(bào)線索情況并交由紀(jì)檢或公安部門處理

　　【正確答案】 ABCD

　　7、下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃文字部分的是：

　　A、本年度審計(jì)項(xiàng)目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想

　　B、完成審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間要求和責(zé)任單位

　　C、被審計(jì)單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)

　　D、上年度審計(jì)計(jì)劃完成情況

　　E、完成計(jì)劃的主要措施

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】

　　審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由文字說明和表格兩部分表述。文字說明的內(nèi)容包括：上年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃完成情況，本年度計(jì)劃編制依據(jù)、主要任務(wù)指標(biāo)和完成計(jì)劃的主要措施。表格的內(nèi)容包括：各項(xiàng)計(jì)劃任務(wù)指標(biāo)、責(zé)任單位、完成時(shí)間等。

　　8、在審計(jì)抽樣中，與審計(jì)人員選取的樣本量成正向關(guān)系的有：

　　A、總體容量

　　B、總體項(xiàng)目差異

　　C、審計(jì)結(jié)論的精確限度

　　D、審計(jì)結(jié)論的可靠性程度

　　E、非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　非抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本量的大小無關(guān)，審計(jì)結(jié)論的精確限度與樣本量成反向關(guān)系。參考教材P140。

　　9、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有：

　　A、員工素質(zhì)控制

　　B、業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　C、職責(zé)分工控制

　　D、憑證與記錄控制

　　E、獨(dú)立檢查

　　【正確答案】 BCDE

　　10、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中“控制活動(dòng)”要素的有：

　　A、人力資源制度

　　B、對(duì)交易和事項(xiàng)的獨(dú)立檢查

　　C、對(duì)控制的日常監(jiān)督

　　D、實(shí)物控制

　　E、管理當(dāng)局的理念

　　【正確答案】 BD

　　11、下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的有：

　　A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的要素之一

　　B、內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境的改變而失效

　　C、內(nèi)部控制測評(píng)不能代替實(shí)質(zhì)性測試

　　D、內(nèi)部控制按照其功能不同可分為預(yù)防式控制和察覺式控制

　　E、任何審計(jì)項(xiàng)目都必須進(jìn)行內(nèi)部控制測評(píng)

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)E，內(nèi)部控制測評(píng)是選擇性實(shí)施的，當(dāng)認(rèn)為某項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且預(yù)期運(yùn)行有效，能夠防止重要問題的發(fā)生或僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性審查不足以為發(fā)現(xiàn)重要問題提供適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)測試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性。參考教材P129。

　　12、下列選項(xiàng)中，效益審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作有：

　　A、確定審計(jì)目標(biāo)

　　B、設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系

　　C、收集充分可靠的審計(jì)證據(jù)

　　D、確定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

　　E、對(duì)證據(jù)進(jìn)行分析和歸納整理

　　【正確答案】 AB

　　13、銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中所使用的重要憑證和記錄有：

　　A、客戶訂貨單

　　B、銷貨退回及折讓日記賬或明細(xì)賬

　　C、產(chǎn)品價(jià)目表

　　D、借項(xiàng)通知單

　　E、應(yīng)付賬款明細(xì)賬

　　【正確答案】 ABC

　　14、審查應(yīng)付賬款期末余額變動(dòng)合理性時(shí)，審計(jì)人員可采用的分析性復(fù)核程序有：

　　A、將本期各主要應(yīng)付賬款賬戶余額與上期余額進(jìn)行比較

　　B、檢查應(yīng)收賬款明細(xì)表上有無貸方余額

　　C、計(jì)算本期獲得的現(xiàn)金折扣占采購金額比率，并與前期相比較

　　D、計(jì)算并對(duì)比分析應(yīng)付賬款占當(dāng)年流動(dòng)負(fù)債的比率

　　E、計(jì)算并對(duì)比分析應(yīng)付賬款占采購金額的比率

　　【正確答案】 ADE

　　15、對(duì)企業(yè)應(yīng)付福利費(fèi)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試時(shí)，應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有：

　　A、應(yīng)付福利費(fèi)的計(jì)提是否經(jīng)過批準(zhǔn)計(jì)提

　　B、計(jì)提職工福利費(fèi)的比例是否正確

　　C、應(yīng)付福利費(fèi)的賬務(wù)處理是否正確

　　D、應(yīng)付福利費(fèi)賬簿是否經(jīng)過定期檢查、復(fù)核

　　E、職工福利費(fèi)依據(jù)的工資總額是否正確

　　【正確答案】 BCE

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)D均為內(nèi)部控制測評(píng)，不屬于實(shí)質(zhì)性測試。

　　16、審計(jì)人員對(duì)存貨的監(jiān)盤結(jié)果可以證明存貨：

　　A、計(jì)價(jià)的正確性

　　B、所有權(quán)的歸屬

　　C、是否存在

　　D、是否毀損、短缺

　　E、會(huì)計(jì)處理是否正確且前后各期一致

　　【正確答案】 CD

　　17、貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)中，實(shí)地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務(wù)的劃分。主要可以采取的程序有：

　　A、各項(xiàng)貨幣資金的收、付程序有無明確的制度規(guī)定

　　B、抽查銀行存款調(diào)節(jié)表，了解上面編制人簽章是否為出納員以外的人員

　　C、向銀行發(fā)函詢證

　　D、抽查日記賬記錄與相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，是否有會(huì)計(jì)人員的審核簽章

　　E、支票保管、登記與印章的保管是否分別由兩人負(fù)責(zé)

　　【正確答案】 ABDE

　　18、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中，對(duì)于可控風(fēng)險(xiǎn)，可以采取的防范措施有：

　　A、提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平

　　B、延長工作時(shí)間

　　C、深入了解被審計(jì)單位的基本情況

　　D、保持審計(jì)獨(dú)立性

　　E、加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制

　　【正確答案】 ACDE

　　19、下列各項(xiàng)中，屬于審查實(shí)收資本業(yè)務(wù)合法性應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容有：

　　A、實(shí)收資本明細(xì)表是否與總賬相符

　　B、注冊資本數(shù)額是否符合國家有關(guān)規(guī)定

　　C、各投資者投入資本是否按時(shí)全部到位

　　D、有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)投入比例是否符合規(guī)定

　　E、投入的非貨幣資產(chǎn)是否按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估

　　【正確答案】 BCDE

　　20、下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表審查內(nèi)容的有：

　　A、會(huì)計(jì)原則的遵循情況

　　B、報(bào)表編制方法的合規(guī)性

　　C、所得稅會(huì)計(jì)處理的正確性

　　D、報(bào)表所列主要指標(biāo)的可信性

　　E、營業(yè)外支出的合規(guī)性

　　【正確答案】 ABCD