2018年中級(jí)審計(jì)師考試《企業(yè)財(cái)務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題及答案五

　　第二部分第五章　營運(yùn)資本管理

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于資產(chǎn)組合的表述中，正確的是：

　　A、資產(chǎn)的流動(dòng)性和獲利性是同向的

　　B、資本密集型的生產(chǎn)方式其固定資產(chǎn)的比例高于勞動(dòng)密集型的生產(chǎn)方式

　　C、大企業(yè)所需的資金比較多，故在固定資產(chǎn)上的投資較少

　　D、不愿冒險(xiǎn)、偏好安全的經(jīng)理人員往往采用適中的資產(chǎn)組合策略

　　2、在保證正常需要量和正常保險(xiǎn)儲(chǔ)備量的基礎(chǔ)上，再加上一部分額外的儲(chǔ)備量的資產(chǎn)組合策略是：

　　A、適中的資產(chǎn)組合策略

　　B、保守的資產(chǎn)組合策略

　　C、冒險(xiǎn)的資產(chǎn)組合策略

　　D、激進(jìn)的資產(chǎn)組合策略

　　3、某企業(yè)年銷售額625萬元，賒銷額占銷售收入的80%(一年按360天計(jì)算)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為10次，有價(jià)證券報(bào)酬率為8%，變動(dòng)成本率75%，則企業(yè)的應(yīng)收賬款平均收賬期和機(jī)會(huì)成本分別為：

　　A、40天，4萬元

　　B、36天，3萬元

　　C、40天，3萬元

　　D、36天，4萬元

　　4、某企業(yè)每年耗用某種原材料3600千克，該材料的單位成本為2元，單位材料年持有成本為1元，一次訂貨成本50元，則下列說法正確的是：

　　A、該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為300千克，最小存貨成本為3000元

　　B、該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為600千克，最小存貨成本為600元

　　C、該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為600千克，最小存貨成本為300元

　　D、該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為600千克，最小存貨成本為6000元

　　5、下列各項(xiàng)中，與放棄現(xiàn)金折扣成本率呈反向變化的是：

　　A、現(xiàn)金折扣率

　　B、折扣期

　　C、信用標(biāo)準(zhǔn)

　　D、信用期

　　6、當(dāng)信用條件為“2/40，n/60”時(shí)，一年按360天計(jì)算，企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的資本成本率是：

　　A、2%

　　B、5%

　　C、28.37%

　　D、36.73%

　　7、企業(yè)在安排流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)量時(shí)，只安排正常需要量，不安排或只安排很少的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量，這種資產(chǎn)組合策略是：

　　A、適中的資產(chǎn)組合策略

　　B、保守的資產(chǎn)組合策略

　　C、冒險(xiǎn)的資產(chǎn)組合策略

　　D、穩(wěn)健的資產(chǎn)組合策略

　　8、下列關(guān)于籌資組合的表述中，不正確的是：

　　A、影響籌資組合最基本的因素是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與成本的權(quán)衡

　　B、臨時(shí)性負(fù)債不僅融通臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的資本需要，還解決部分永久性資產(chǎn)的資本需求，屬于配合型融資政策

　　C、激進(jìn)型融資政策下，臨時(shí)性負(fù)債在企業(yè)全部資本來源中所占比重大于配合型融資政策

　　D、與配合型融資政策相比，穩(wěn)健型融資政策下臨時(shí)性負(fù)債占企業(yè)全部資本來源的比例較小

　　9、某企業(yè)全年耗用A材料2400噸，每次的訂貨成本為1600元，每噸材料年存貨持有費(fèi)率為12元，則最優(yōu)訂貨量對(duì)應(yīng)的訂貨批次為：

　　A、12次

　　B、6次

　　C、3次

　　D、4次

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于存貨管理的說法中，正確的有：

　　A、存貨管理的主要目的是降低存貨成本

　　B、訂購的批量增大，儲(chǔ)存成本上升

　　C、訂貨次數(shù)增加，進(jìn)貨費(fèi)用上升

　　D、經(jīng)濟(jì)訂貨批量是一定時(shí)期采購成本和訂貨成本總和最低的采購量

　　E、取得成本與儲(chǔ)存成本分別為決策不相關(guān)成本與決策相關(guān)成本

　　2、下列關(guān)于現(xiàn)金和銀行存款日常管理的說法中，正確的有：

　　A、不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行和他人資金

　　B、不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金

　　C、應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理

　　D、嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章

　　E、個(gè)人名章必須由本人保管，不能授權(quán)其他人員保管

　　3、我國的短期融資券的特征包括：

　　A、發(fā)行者必須最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度盈利

　　B、期限不超過365天

　　C、發(fā)行利率由發(fā)行人和承銷商協(xié)商確定

　　D、待償還融資券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%

　　E、企業(yè)自身不具有銷售融資券的資格

　　4、下列關(guān)于流動(dòng)負(fù)債的管理的說法，正確的有：

　　A、商業(yè)信用籌資具有自發(fā)籌資、資金使用無約束等優(yōu)點(diǎn)

　　B、商業(yè)信用籌資存在期限短、支付壓力大等不足之處

　　C、短期融資券的成本較低

　　D、短期融資券的籌資金額較大

　　E、短期融資券的發(fā)行期限長，籌資風(fēng)險(xiǎn)小

　　5、根據(jù)不相容崗位相分離的要求出納人員：

　　A、不得兼任稽核

　　B、不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管

　　C、不得兼任庫存現(xiàn)金日記賬的登記工作

　　D、不得兼任收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作

　　E、不得兼任固定資產(chǎn)賬目的登記工作

　　6、企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金集中控制的主要模式：

　　A、統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　B、先付后調(diào)模式

　　C、撥付備用金模式

　　D、設(shè)立結(jié)算中心模式

　　E、財(cái)務(wù)公司模式

　　7、下列關(guān)于短期銀行借款的說法中，正確的有：

　　A、信用借款是指企業(yè)不利用抵押品而僅憑自身信用所獲得的銀行短期借款

　　B、信用借款分為臨時(shí)借款和周轉(zhuǎn)性信貸

　　C、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議的有效期通常超過一年，實(shí)質(zhì)上是長期借款性質(zhì)

　　D、對(duì)于借款企業(yè)來說，補(bǔ)償性余額降低了借款的實(shí)際利率

　　E、短期銀行借款分為信用借款、擔(dān)保借款和票據(jù)貼現(xiàn)