2018年中級(jí)審計(jì)師考試?yán)碚撆c實(shí)務(wù)章節(jié)習(xí)題：內(nèi)部控制及其測(cè)評(píng)_第3頁(yè)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)AB屬于經(jīng)營(yíng)決策控制，選項(xiàng)D屬于會(huì)計(jì)信息控制。

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部控制概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和對(duì)控制的監(jiān)督五個(gè)要素。信息與溝通同屬于內(nèi)部控制要素。

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　控制活動(dòng)包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制和獨(dú)立檢查等內(nèi)容。

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　內(nèi)部控制要素，其中控制環(huán)境包括管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格，組織結(jié)構(gòu)，董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)，責(zé)權(quán)配置，員工的素質(zhì)，人力資源制度和外部影響。

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　主要的職責(zé)分工有業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工、業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄相分工、各種會(huì)計(jì)責(zé)任之間相分工、資產(chǎn)的保管與會(huì)計(jì)相分離、資產(chǎn)的保管與賬實(shí)核對(duì)相分工、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)部門內(nèi)部以及信息部門與使用部門之間的職責(zé)相分工。

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　內(nèi)部控制中監(jiān)督的內(nèi)容包括適當(dāng)及時(shí)地評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)置和執(zhí)行情況，以及采取必要的糾正措施。對(duì)許多企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)部門在有效監(jiān)督方面的作用是非常關(guān)鍵的。

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　業(yè)務(wù)授權(quán)控制的目的在于保證每一筆業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)才能產(chǎn)生。

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　審計(jì)人員決定不依賴某項(xiàng)內(nèi)部控制的，可以對(duì)審計(jì)事項(xiàng)直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部控制測(cè)評(píng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　內(nèi)部控制測(cè)試的范圍并不是越大越好，它要受到審計(jì)效率和審計(jì)成本的制約。

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部控制測(cè)評(píng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考查的是內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果的利用。選項(xiàng)ABC屬于實(shí)質(zhì)性審查時(shí)應(yīng)重點(diǎn)考慮的領(lǐng)域。

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部控制測(cè)評(píng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　高控制風(fēng)險(xiǎn)表明內(nèi)部控制設(shè)置不健全，或雖設(shè)計(jì)了良好的內(nèi)部控制，但未予有效執(zhí)行，此時(shí)應(yīng)實(shí)施較為詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性審查。

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部控制測(cè)評(píng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】

　　內(nèi)部控制按照控制的目的可以分為財(cái)產(chǎn)物資控制、會(huì)計(jì)信息控制和經(jīng)營(yíng)決策控制;按照控制的功能，可以分為預(yù)防式控制和察覺式控制;按照控制的時(shí)間分為事前控制、事中控制和事后控制。

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部控制概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 DE

　　【答案解析】

　　察覺式控制是指為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的控制。例如實(shí)物盤點(diǎn)、會(huì)計(jì)記錄核對(duì)等。

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部控制概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】

　　就信息溝通系統(tǒng)的構(gòu)成而言，它應(yīng)包括會(huì)計(jì)系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和傳導(dǎo)機(jī)制等內(nèi)容。

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】

　　憑證與記錄控制一般要求建立嚴(yán)格的憑證制度，建立嚴(yán)格的簿記制度和建立嚴(yán)格的定期核對(duì)、復(fù)核與盤點(diǎn)制度。其中建立嚴(yán)格的憑證制度包括上述四項(xiàng)。

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)C屬于憑證與記錄控制。

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】

　　內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容不包括員工素質(zhì)控制。

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部控制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　審計(jì)人員可以使用的方法有詢問(wèn)、檢查、觀察和追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過(guò)程。

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部控制測(cè)評(píng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】

　　內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)的內(nèi)容主要包括健全性和合理性兩個(gè)方面。

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部控制測(cè)評(píng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】

　　監(jiān)盤不屬于內(nèi)部控制測(cè)試的常用方法;內(nèi)部控制測(cè)試在實(shí)質(zhì)性審查之前進(jìn)行;不是任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試。

　　【該題針對(duì)“內(nèi)部控制測(cè)評(píng)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】