2018年中級審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》章節(jié)預(yù)習(xí)試題：第二章

　　第一部分第二章　審計(jì)組織與審計(jì)法律責(zé)任

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列不屬于對內(nèi)部審計(jì)人員的處罰的是：

　　A、罰款

　　B、批評教育

　　C、行政處分

　　D、移交司法機(jī)關(guān)

　　2、社會(huì)審計(jì)組織接受委托執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中，對委托人示意作不實(shí)或者不當(dāng)證明的，應(yīng)采取的行動(dòng)是：

　　A、必須接受其要求出具報(bào)告

　　B、有權(quán)拒絕出具有關(guān)報(bào)告

　　C、應(yīng)立即向相關(guān)執(zhí)法部門舉報(bào)

　　D、應(yīng)立即向中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)舉報(bào)

　　3、下列選項(xiàng)中，有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式不正確的是：

　　A、有償服務(wù)，自收自支

　　B、獨(dú)立核算

　　C、依法納稅

　　D、不具有法人資格

　　4、8. 下列行為中，不屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的是：

　　A、要求被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)報(bào)表

　　B、要求被審計(jì)單位提供社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告

　　C、建議有關(guān)主管部門糾正被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為

　　D、廢止被審計(jì)單位主管部門制定的與國家法律相抵觸的財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定

　　5、下列表述中，不屬于防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對策的是：

　　A、明確被審計(jì)單位的責(zé)任和審計(jì)組織的責(zé)任

　　B、聘請專家和法律顧問

　　C、只需要遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，不需要遵循職業(yè)道德規(guī)范

　　D、為審計(jì)人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢

　　6、按照《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列各項(xiàng)中屬于內(nèi)部審計(jì)權(quán)限的是：

　　A、對本單位最高領(lǐng)導(dǎo)人員及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

　　B、對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料

　　C、對違法違規(guī)行為的直接責(zé)任人進(jìn)行處罰

　　D、對可能隱匿的會(huì)計(jì)憑證可不經(jīng)任何人批準(zhǔn)予以封存

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列不屬于內(nèi)部審計(jì)權(quán)限的有：

　　A、參加本單位有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議

　　B、參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，由單位審定公布后施行

　　C、對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，直接對其通報(bào)批評或追究責(zé)任

　　D、有權(quán)干涉被審單位經(jīng)營決策

　　E、檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和現(xiàn)場勘察實(shí)物

　　2、下列業(yè)務(wù)中只有注冊會(huì)計(jì)師能夠承辦的業(yè)務(wù)有：

　　A、代理納稅申報(bào)

　　B、代辦申請注冊登記，協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程以及其他經(jīng)濟(jì)文件

　　C、辦理企業(yè)合并、分立、清算及其他事項(xiàng)中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告

　　D、參與進(jìn)行可行性研究

　　E、審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告

　　3、我國社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍有：

　　A、監(jiān)督內(nèi)部人審計(jì)人員行為，并對其進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施

　　B、驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告

　　C、設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員

　　D、代理納稅申報(bào)

　　E、監(jiān)督國家審計(jì)

　　4、下列有關(guān)國家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍的敘述中，正確的有：

　　A、審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)管轄范圍，根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定

　　B、涉及國家重大機(jī)密的軍品科研、生產(chǎn)單位，由審計(jì)署專業(yè)審計(jì)司審計(jì)

　　C、審計(jì)署根據(jù)規(guī)定，結(jié)合審計(jì)對象的實(shí)際情況，具體確定審計(jì)署各專業(yè)審計(jì)司和派出機(jī)構(gòu)的審計(jì)分工范圍

　　D、對于中央被審機(jī)構(gòu)的審計(jì)，已經(jīng)劃定了審計(jì)管轄范圍和審計(jì)分工的不得隨意更改

　　E、審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)管轄范圍，僅僅根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系確定

　　5、根據(jù)《人民共和國審計(jì)法》和《人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》的規(guī)定，各級地方審計(jì)機(jī)關(guān)對本級預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告提交給：

　　A、本級人民政府

　　B、本級人大

　　C、本級人大常委會(huì)

　　D、上一級審計(jì)機(jī)關(guān)

　　E、全國人大常委會(huì)

　　6、根據(jù)國家審計(jì)機(jī)關(guān)的隸屬關(guān)系和審計(jì)報(bào)告的報(bào)告對象，可以將國家審計(jì)劃分為：

　　A、隸屬于議會(huì)并向議會(huì)或國家元首報(bào)告工作

　　B、隸屬于政府并向議會(huì)或政府報(bào)告工作

　　C、具有司法性質(zhì)，以審計(jì)法院形式開展工作，向議會(huì)或國家元首報(bào)告工作

　　D、獨(dú)立于議會(huì)、政府和司法機(jī)關(guān)，向議會(huì)或國家元首報(bào)告工作

　　E、隸屬于董事會(huì)，并向董事會(huì)報(bào)告工作

　　7、下列有關(guān)審計(jì)人員法律責(zé)任的表述，不正確的有：

　　A、內(nèi)部審計(jì)人員不需要承擔(dān)法律責(zé)任

　　B、判定社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的法律依據(jù)不包括刑法和公司法

　　C、《人民共和國審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任

　　D、《人民共和國審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任適用于所有審計(jì)主體

　　E、社會(huì)審計(jì)人員可能承擔(dān)的法律責(zé)任有刑事責(zé)任、行政責(zé)任和民事責(zé)任

　　8、在我國，判斷社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的成文法主要有：

　　A、《注冊會(huì)計(jì)師法》

　　B、《審計(jì)法》

　　C、《證券法》

　　D、《公司法》

　　E、《刑法》

　　9、導(dǎo)致會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的最主要的兩個(gè)原因是注冊會(huì)計(jì)師：

　　A、沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

　　B、法院常常做出對弱者有利的判決

　　C、法庭在理解專業(yè)性事項(xiàng)方面存在困難

　　D、審計(jì)結(jié)果導(dǎo)致了對其他人權(quán)利的損害

　　E、會(huì)計(jì)師本身工作能力不強(qiáng)

　　10、一般而言，如果注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行過程中存在以下情況，則有可能導(dǎo)致承擔(dān)刑事責(zé)任的情況是：

　　A、在證券交易活動(dòng)中就資產(chǎn)評估報(bào)告弄虛作假

　　B、給委托人、其他利害關(guān)系人造成損失

　　C、因過失提供有重大遺漏的審計(jì)報(bào)告

　　D、在代理記賬過程中故意提供虛假證明文件

　　E、與被審計(jì)單位發(fā)生糾紛