2018年中級審計師企業(yè)財務(wù)管理章節(jié)預(yù)習(xí)試題：第五章營運資本管理

　　【例題1·單項選擇題】(2012)

　　在營運資本管理中，保守的資產(chǎn)組合策略給企業(yè)帶來的影響是(　)。

　　A.風(fēng)險較大，收益較高

　　B.風(fēng)險較低，收益較低

　　C.風(fēng)險較大，收益較低

　　D.風(fēng)險較低，收益較高

　　『正確答案』B

　　『答案解析』保守的資產(chǎn)組合策略給企業(yè)帶來的影響是風(fēng)險較低，收益較低。

　　【例題2·單項選擇題】(2014初)

　　在保證流動資產(chǎn)正常需要量和正常保險儲備量的基礎(chǔ)上，再增加一部分額外的儲備量，這種資產(chǎn)組合策略是(　)。

　　A.適中的資產(chǎn)組合策略

　　B.保守的資產(chǎn)組合策略

　　C.冒險的資產(chǎn)組合策略

　　D.激進的資產(chǎn)組合策略

　　『正確答案』B

　　『答案解析』在保證流動資產(chǎn)正常需要量和正常保險儲備量的基礎(chǔ)上，再增加一部分額外的儲備量，屬于保守的資產(chǎn)組合策略。

　　【例題3·單項選擇題】(2014)

　　配合型融資政策的特點是(　)。

　　A.臨時性負(fù)債用于滿足臨時性流動資產(chǎn)的資本需要

　　B.臨時性負(fù)債用于滿足部分永久性資產(chǎn)的資本需要

　　C.收益性和風(fēng)險性均最高

　　D.收益性和風(fēng)險性均最低

　　『正確答案』A

　　『答案解析』臨時性負(fù)債用于滿足部分永久性資產(chǎn)的資本需要、收益性和風(fēng)險性均最高屬于激進型籌資組合策略的特點，選項B、C排除;收益性和風(fēng)險性均最低屬于穩(wěn)健型融資政策的特點，選項D排除。

　　【例題4·多項選擇題】(2011初)

　　激進型籌資組合策略的特點有(　)。

　　A.部分永久性資產(chǎn)的資本由臨時性負(fù)債作為資本來源

　　B.它是一種收益性和風(fēng)險性均較高的營運資本籌資政策

　　C.企業(yè)無法償還到期債務(wù)的風(fēng)險較低

　　D.臨時性負(fù)債在企業(yè)資本來源中所占比例較大

　　E.臨時性負(fù)債在企業(yè)資本來源中所占比例較小

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』企業(yè)無法償還到期債務(wù)的風(fēng)險較低、臨時性負(fù)債在企業(yè)資本來源中所占比例較小，均屬于穩(wěn)健型籌資組合策略的特點。

　　【例題5·單項選擇題】(2011初)

　　企業(yè)為償還債務(wù)而持有現(xiàn)金的目的是(　)。

　　A.交易性需要

　　B.投機性需要

　　C.審核性需要

　　D.預(yù)防性需要

　　『正確答案』A

　　『答案解析』企業(yè)為償還債務(wù)而持有現(xiàn)金的目的是交易性需要。

　　【例題6·單項選擇題】(2008)

　　為在適當(dāng)時機購入價格有利的股票而持有現(xiàn)金的目的是(　)。

　　A.盈利性需要

　　B.交易性需要

　　C.預(yù)防性需要

　　D.投機性需要

　　『正確答案』D

　　『答案解析』為在適當(dāng)時機購入價格有利的股票而持有現(xiàn)金的目的是投機性需要。

　　【例題7·單項選擇題】(2012初)

　　企業(yè)應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，這反映的貨幣資金內(nèi)部控制是(　)。

　　A.定期輪崗

　　B.不相容崗位分離

　　C.現(xiàn)金支出的授權(quán)批準(zhǔn)

　　D.現(xiàn)金管理的清查

　　『正確答案』B

　　『答案解析』不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，屬于不相容崗位分離制度。

　　【例題8·單項選擇題】(2012)

　　某企業(yè)2011年應(yīng)收賬款平均余額為800萬元，變動成本率為60%，資金成本率為8%，估計壞賬率為2%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)收賬款的機會成本是(　)。

　　A.9.6萬元

　　B.25.6萬元

　　C.38.4萬元

　　D.64萬元

　　『正確答案』C

　　『答案解析』應(yīng)收賬款機會成本=800×60%×8%=38.4(萬元)

　　【例題9·多項選擇題】(2008)

　　下列各項中，能夠影響應(yīng)收賬款機會成本的有(　)。

　　A.年賒銷金額

　　B.平均收賬期

　　C.壞賬損失率

　　D.收賬成本

　　E.管理成本

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』應(yīng)收賬款機會成本=日銷售額×平均收現(xiàn)期×變動成本率×資金成本率

　　【例題10·多項選擇題】(2014初)

　　企業(yè)信用政策的內(nèi)容有(　)。

　　A.信用標(biāo)準(zhǔn)

　　B.信用條件

　　C.賬齡分析

　　D.收賬政策

　　E.壞賬計提政策

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件與收賬政策三個方面。

　　【例題11·多項選擇題】(2010年初)

　　在采用“5C系統(tǒng)”評價客戶資信程度的高低時，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有(　)。

　　A.信用品質(zhì)

　　B.償付能力

　　C.經(jīng)濟狀況

　　D.賒銷期限

　　E.資本和抵押品

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』客戶的信用品質(zhì)、償付能力、資本、抵押品、經(jīng)濟狀況等，簡稱“5C系統(tǒng)”。

　　【例題12·多項選擇題】(2014)

　　典型的信用條件包括的內(nèi)容有(　)。

　　A.信用期限

　　B.信用標(biāo)準(zhǔn)

　　C.收賬政策

　　D.現(xiàn)金折扣期

　　E.現(xiàn)金折扣率

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』典型的信用條件包括信用期限、現(xiàn)金折扣期與現(xiàn)金折扣率。

　　【例題13·單項選擇題】(2014)

　　某企業(yè)每年需耗用甲材料30000件，甲材料每件年儲存成本為20元，平均每次訂貨成本為120元，甲材料全年平均單價為200元/件。假定不存在數(shù)量折扣，不會出現(xiàn)陸續(xù)到貨和缺貨的現(xiàn)象。在經(jīng)濟訂貨批量下，該企業(yè)的相關(guān)訂貨成本和相關(guān)儲存成本分別是(　)。

　　A.3600元和4800元

　　B.4800元和4800元

　　C.6000元和4800元

　　D.6000元和6000元

　　『正確答案』D

　　『答案解析』 相關(guān)總成本(最小值)==12000元

　　相關(guān)訂貨成本=相關(guān)儲存成本 =12000÷2=6000元

　　【例題14·單項選擇題】(2007)

　　在存貨ABC分類管理中，存貨分類的基本標(biāo)準(zhǔn)是(　)。

　　A.數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)

　　B.金額標(biāo)準(zhǔn)

　　C.品種標(biāo)準(zhǔn)

　　D.質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』存貨分類的標(biāo)準(zhǔn)：金額標(biāo)準(zhǔn)和品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，其中金額標(biāo)準(zhǔn)是基本的，品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)僅供參考。

　　【例題15·單項選擇題】(2011年初)

　　借款企業(yè)獲得周轉(zhuǎn)信貸額度為5000萬元，承諾費率為0.3%，某年度內(nèi)使用了4000萬元，則借款企業(yè)該年度應(yīng)向銀行支付的承諾費為(　)。

　　A.3萬元

　　B.6萬元

　　C.12萬元

　　D.15萬元

　　『正確答案』A

　　『答案解析』(5000-4000)×0.3%=3萬元

　　【例題16·單項選擇題】(2014初)

　　某企業(yè)按年利率8%向銀行借款1000萬元，銀行要求維持貸款額20%的補償性余額，該項借款的實際利率是(　)。

　　A.6.4%

　　B.8%

　　C.9.6%

　　D.10%

　　『正確答案』D

　　『答案解析』8%/(1-20%)=10%

　　【例題17·單項選擇題】(2013)

　　某企業(yè)將一張距到期日30天的不帶息銀行承兌匯票100000元到銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率6%，則票據(jù)貼現(xiàn)金額是(一年按360天計算)(　)。

　　A.94000元

　　B.95000元

　　C.99500元

　　D.100000元

　　『正確答案』C

　　『答案解析』票據(jù)貼現(xiàn)金額=100000-100000×6%×30/360=99500(元)

　　【例題18·單項選擇題】(2011)

　　下列各項中，屬于商業(yè)信用籌資方式的是(　)。

　　A.應(yīng)付票據(jù)

　　B.融資租賃

　　C.抵押借款

　　D.保證借款

　　『正確答案』A

　　『答案解析』應(yīng)付票據(jù)屬于商業(yè)信用籌資方式。

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