2018年中級(jí)審計(jì)師考試法律章節(jié)習(xí)題:稅

　　第五章　稅

　　【多選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于免稅收入的有(　)。

　　A.財(cái)政撥款

　　B.國(guó)債利息收入

　　C.符合條件的非營(yíng)利性組織的收入

　　D.符合條件的居民企業(yè)之間的紅利收益

　　E.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

　　正確答案 BCD

　　『答案解析』免稅收入：①?lài)?guó)債利息收入;②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;③在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;④符合條件的非營(yíng)利性組織的收入。

　　【多選題】下列營(yíng)業(yè)稅的稅目中，適用5%稅率的有(　)。

　　A.服務(wù)業(yè)

　　B.交通運(yùn)輸業(yè)

　　C.郵電通信業(yè)

　　D.文化體育業(yè)

　　E.金融保險(xiǎn)業(yè)

　　正確答案 AE

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅稅目的有()。

　　A.建筑業(yè)

　　B.服務(wù)業(yè)

　　C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

　　D.修理修配業(yè)

　　E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

　　正確答案 ABCE

　　『答案解析』營(yíng)業(yè)稅數(shù)目包含：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。

　　【多選題】下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是(　)。

　　A.銷(xiāo)售原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用

　　B.外購(gòu)設(shè)備支付的貨款

　　C.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物

　　D.用于個(gè)人消費(fèi)購(gòu)買(mǎi)的電腦

　　E.修建產(chǎn)品展銷(xiāo)廳

　　正確答案 CDE

　　【單選題】甲貿(mào)易公司是增值稅的小規(guī)模納稅人，其繳納增值稅適用的征收率是(　)。

　　A.13%

　　B.6%

　　C.40%

　　D.3%

　　正確答案 D

　　『答案解析』小規(guī)模納稅人征稅率采用簡(jiǎn)易辦法征稅，適用3%征收率。

　　【單選題】我國(guó)增值稅的基本稅率是(　)。

　　A.3%

　　B.6%

　　C.13%

　　D.17%

　　正確答案 D

　　【綜合題】公司因買(mǎi)賣(mài)計(jì)算機(jī)而可能涉及的稅種為(　)。

　　A.消費(fèi)稅

　　B.增值稅

　　C.營(yíng)業(yè)稅

　　D.契稅

　　正確答案 B

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收保障措施的有(　)。

　　A.稅收保全措施

　　B.強(qiáng)制執(zhí)行措施

　　C.稅務(wù)檢查措施

　　D.行使代位權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán)

　　E.稅收優(yōu)先制度

　　正確答案 ABDE

　　【綜合題】1.如果A公司逾期仍未繳納稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納的少繳稅款，則稅務(wù)機(jī)關(guān)依法可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施是(　)。

　　A.書(shū)面通知A公司開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)A公司的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　B.書(shū)面通知A公司開(kāi)戶(hù)銀行從A公司存款中扣繳稅款

　　C.依照稅法的規(guī)定行使撤銷(xiāo)權(quán)

　　D.依照合同法的規(guī)定行使代位權(quán)

　　正確答案 B

　　2.依照我國(guó) 《稅收征收管理法》，如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施包括(　)。

　　A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款

　　C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

　　D.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行查詢(xún)其存款，并出具書(shū)面證明材料

　　E.依法拍賣(mài)或者變賣(mài)納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款

　　正確答案 AC

　　『答案解析』稅收保全措施：(1)書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。

　　【多選題】稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列措施中，屬于稅收保全措施的有(　)。

　　A.責(zé)令納稅人限期繳納稅款

　　B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從納稅人存款中扣繳稅款

　　D.向納稅人加收滯納金

　　E.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

　　正確答案 BE

　　『答案解析』稅收保全措施：(1)書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。

　　【多選題】下列各項(xiàng)稅收收入中，屬于中央政府固定收入的有(　)。

　　A.關(guān)稅

　　B.契稅

　　C.消費(fèi)稅

　　D.土地增值稅

　　E.營(yíng)業(yè)稅

　　正確答案 AC

　　【單選題】下列稅收收入中，屬于地方政府固定收入的是(　)。

　　A.車(chē)輛購(gòu)置稅

　　B.營(yíng)業(yè)稅

　　C.個(gè)人所得稅

　　D.土地增值稅

　　正確答案 D

　　『答案解析』地方政府固定收入：土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅等稅收收入。

　　【多選題】下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是(　)。

　　A.關(guān)稅

　　B.增值稅

　　C.消費(fèi)稅

　　D.印花稅

　　E.契稅

　　正確答案 ABC