2016中級審計師考試《專業(yè)相關(guān)知識》提升試題5_第2頁

借：固定資產(chǎn)——原價 20

貸：營業(yè)外支出 20

借：管理費用 1.25

貸：固定資產(chǎn)——累計折舊 1.25（20/4×3/12）

借：所得稅費用 4.69

貸：遞延所得稅負債 4.69 [（20－1.25）×25％]

2011年

借：固定資產(chǎn)——原價 20

貸：未分配利潤——年初 20

借：未分配利潤——年初 1.25

貸：固定資產(chǎn)——累計折舊 1.25

借：未分配利潤——年初 4.69

貸：遞延所得稅負債 4.69

借：管理費用 5

貸：固定資產(chǎn)——累計折舊 5（20/4）

借：遞延所得稅負債 1.25[（20－1.25－5）×25％－4.69]

貸：所得稅費用 1.25

2012年

借：固定資產(chǎn)——原價 20

貸：未分配利潤——年初 20

借：未分配利潤——年初 6.25

貸：固定資產(chǎn)——累計折舊 6.25（20/4×3/12＋20/4）

借：未分配利潤——年初 3.44

貸：遞延所得稅負債 3.44

借：管理費用 5

貸：固定資產(chǎn)——累計折舊 5