2018年審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考點(diǎn)講義：計(jì)算機(jī)審計(jì)

　　第十一章 計(jì)算機(jī)審計(jì)

　　一、計(jì)算機(jī)審計(jì)的概念(包括對(duì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計(jì))

　　廣義：是在信息技術(shù)環(huán)境下發(fā)展的審計(jì)技術(shù)方法的總稱。

　　狹義：是對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計(jì)和對(duì)信息系統(tǒng)本身的審計(jì)。

　　【例1】下列各項(xiàng)中，不屬于信息系統(tǒng)審計(jì)內(nèi)容的是：

　　A.信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)　　　　B.信息系統(tǒng)內(nèi)部控制

　　C.信息系統(tǒng)組成部分　　　　　　　D.信息系統(tǒng)生命周期

　　參考答案A

　　【例2】下例有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述，錯(cuò)誤的是：

　　A.計(jì)算機(jī)審計(jì)是在信息技術(shù)環(huán)境下發(fā)展的審計(jì)技術(shù)方法的總稱

　　B.計(jì)算機(jī)審計(jì)不需要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

　　C.計(jì)算機(jī)審計(jì)審前調(diào)查的具體內(nèi)容與傳統(tǒng)的審計(jì)不完全一致

　　D.計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)對(duì)象既包括電子數(shù)據(jù)，又包括信息系統(tǒng)

　　參考答案B

　　【例4】下列表述正確的有：

　　A計(jì)算機(jī)審計(jì)不需要審查紙質(zhì)材料　B計(jì)算機(jī)審計(jì)不需要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

　　C計(jì)算機(jī)審計(jì)的內(nèi)容與傳統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容不完全一致

　　D計(jì)算機(jī)審計(jì)既包括電之?dāng)?shù)據(jù)，也包括信息系統(tǒng)

　　E計(jì)算機(jī)審計(jì)的過(guò)程與傳統(tǒng)審計(jì)的過(guò)程是一致的

　　參考答案CDE

　　二、計(jì)算機(jī)對(duì)審計(jì)的影響

　　三、計(jì)算機(jī)審計(jì)過(guò)程

　　四、電子數(shù)據(jù)審計(jì)

　　【例6】審計(jì)人員對(duì)所采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作以使之規(guī)范化的過(guò)程稱為：

　　A.數(shù)據(jù)清理　　B.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換　　　C.數(shù)據(jù)驗(yàn)證　　　D.數(shù)據(jù)分析

　　參考答案A

　　【例7】電子數(shù)據(jù)審計(jì)中，對(duì)于被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)存在類型不一致、格式不一致的情況，審計(jì)人員應(yīng)該進(jìn)行

　　A.數(shù)據(jù)采集　　　B.數(shù)據(jù)清理　　　C.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換　　　　D.數(shù)據(jù)驗(yàn)證

　　參考答案C

　　【例9】下列屬于以電子數(shù)據(jù)為審計(jì)對(duì)象的準(zhǔn)備階段工作的有：

　　A.了解計(jì)算機(jī)系統(tǒng)在組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部的分布和應(yīng)用

　　B.根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和重要性程度確定應(yīng)當(dāng)詳細(xì)調(diào)查的子系統(tǒng)

　　C.對(duì)被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證

　　D.通過(guò)一定的技術(shù)手段采集所需要的會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

　　E.急于所創(chuàng)建的審計(jì)中間表分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題線索并進(jìn)行核查驗(yàn)證

　　參考答案ABCD

　　五、信息系統(tǒng)審計(jì)

　　1.概念

　　2.目標(biāo)

　　3.內(nèi)容

　　【例10】下列屬于系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)中一般控制審計(jì)內(nèi)容的有

　　A.軟硬件控制　B.處理控制　C.安全控制　　D.輸入控制　　E.組織控制

　　參考答案ACE

　　【例11】下列屬于信息系統(tǒng)應(yīng)用控制審計(jì)內(nèi)容的是

　　A.對(duì)輸入數(shù)據(jù)的正確性驗(yàn)證　B.對(duì)程序變更的規(guī)范、授權(quán)與跟蹤

　　C.對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的定期備份　　D.對(duì)程序和數(shù)據(jù)的訪問(wèn)的控制

　　參考答案A

　　4.審計(jì)的技術(shù)方法

　　【例13】下列有關(guān)信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)方法的表述正確的是：

　　A.調(diào)查了解信息系統(tǒng)不能采用詢問(wèn)、檢查、觀察等傳統(tǒng)方法

　　B.描述信息系統(tǒng)的方法與常規(guī)審計(jì)中描述內(nèi)部控制的方法不同

　　C.信息系統(tǒng)測(cè)試的方法是信息系統(tǒng)審計(jì)獨(dú)有的

　　D.信息系統(tǒng)審計(jì)與常規(guī)審計(jì)在終結(jié)階段有很大區(qū)別

　　參考答案C

　　【例14】對(duì)信息系統(tǒng)組成部分的審計(jì)是信息系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容之一，其審計(jì)內(nèi)容包括：

　　A.計(jì)算機(jī)硬件　　　　　B.系統(tǒng)軟件　　　　C.安全控制

　　D.應(yīng)用軟件　　　　　　E.組織控制

　　參考答案ABD

　　【例17】下列各項(xiàng)中，不屬于信息系統(tǒng)測(cè)試方法的是：

　　A.測(cè)試數(shù)據(jù)法　　　B.平行模擬法　　　C.圖形描述法　　　D.虛擬實(shí)體法

　　參考答案C

　　【例18】審計(jì)人員設(shè)計(jì)一套虛擬的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，將其輸入到被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)中，觀察比較運(yùn)行結(jié)果是否與預(yù)期相符，這種測(cè)試方法是：

　　A.測(cè)試數(shù)據(jù)法　　　B.平行模擬法　　　C.嵌入審計(jì)模塊法　　　D.虛擬實(shí)體法

　　參考答案A

　　【例19】進(jìn)行信息系統(tǒng)測(cè)試時(shí)，審計(jì)人員設(shè)計(jì)一套虛擬的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，將其輸入到計(jì)算機(jī)中，觀察比較輸出是否與預(yù)期相符，這一方法是：

　　A.測(cè)試數(shù)據(jù)法　　　B. 虛擬實(shí)體法　　　C. 平行模擬法　　　D.受控處理法

　　參考答案A