2016審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》必備知識(shí)點(diǎn)：審計(jì)質(zhì)量管理

審計(jì)質(zhì)量管理(P207)

● 審計(jì)質(zhì)量有兩方面內(nèi)容：一是指作為審計(jì)最終成果的審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，二是指審計(jì)工作的質(zhì)量。

● 審計(jì)質(zhì)量管理的內(nèi)容與方式

1.全面管理

審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象既包括審計(jì)行為，又包括審計(jì)人員。

全面管理的內(nèi)容主要包括兩個(gè)方面，一是一般管理，二是業(yè)務(wù)管理。

2.全過(guò)程管理

3.外部管理和內(nèi)部管理

4.多層次管理

● 審計(jì)質(zhì)量管理的方法

1.分層次分階段質(zhì)量控制法

2.關(guān)鍵點(diǎn)質(zhì)量控制法

3.質(zhì)量檢查控制法

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理(P211)

● 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征是：4方面

●審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分類：固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，前兩種風(fēng)險(xiǎn)也可合并稱為被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的角度還可將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)檔案管理(P214)

● 審計(jì)署主管全國(guó)的審計(jì)檔案工作，同時(shí)接受國(guó)家檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導(dǎo);地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案工作，接受上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和同級(jí)檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。

● 審計(jì)項(xiàng)目歸檔工作實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)確定立卷責(zé)任人。立卷責(zé)任人應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集審計(jì)項(xiàng)目的文件材料，并在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后及時(shí)立卷歸檔。

● 審計(jì)文件材料按審計(jì)項(xiàng)目立卷，一個(gè)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或若干卷，不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目合并立為一個(gè)卷。跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。

審計(jì)項(xiàng)目案卷的歸檔，應(yīng)當(dāng)以審計(jì)項(xiàng)目案卷為單位進(jìn)行交接，歸檔時(shí)間不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年4月底。

● 應(yīng)歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案的文件材料是：4類，會(huì)區(qū)別(參考教材P215)

審計(jì)案卷內(nèi)文件材料按結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料、其他備查文件材料四個(gè)單元進(jìn)行排列。