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《理論與實務(wù)》第12章 審計管理 知識點 | |||
| 1 | 審計管理 | 審計管理的主體是國家審計機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、社會審計機(jī)構(gòu) | 審計管理是審計機(jī)構(gòu)為有效地實現(xiàn)審計目標(biāo)進(jìn)行的計劃、決策、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制活動。包括審計業(yè)務(wù)管理、審計行政管理、審計組織管理。 |
| 2 | 審計管理的內(nèi)容 | 審計計劃管理、審計質(zhì)量管理、審計風(fēng)險管理、審計檔案管理 | |
| 3 | 審計計劃管理 | ||
| 4 | 審計質(zhì)量管理是審計管理的核心（對審計工作和審計結(jié)論質(zhì)量的控制） | 審計質(zhì)量管理方式 | 全面管理、全過程管理、外部管理和內(nèi)部管理、多層次管理 |
| 5 | 審計質(zhì)量管理方法 | 分層次分階段質(zhì)量控制法、關(guān)鍵點質(zhì)量控制法、質(zhì)量檢查控制法 | |
| 6 | 審計風(fēng)險管理（在審計取證模式中風(fēng)險基礎(chǔ)審計也提到審計風(fēng)險） | 審計風(fēng)險管理特征 | 1審計風(fēng)險客觀存在不以審計人員意志為轉(zhuǎn)移；2審計活動自始至終存在著審計風(fēng)險；3審計風(fēng)險具有潛在性；4審計風(fēng)險是可以控制的（不能消除） |
| 7 | 審計風(fēng)險分類 | 從不同的影響因素可將審計風(fēng)險分為固有風(fēng)險、控制風(fēng)險、檢查風(fēng)險，前兩種風(fēng)險合并為被審計單位重大錯報風(fēng)險。從審計風(fēng)險管理角度還可將審計風(fēng)險分為可控風(fēng)險（檢查風(fēng)險）和不可控風(fēng)險（固有風(fēng)險和控制風(fēng)險） | |
| 8 | 審計風(fēng)險控制方法 | 1自我保護(hù)法 2風(fēng)險回避法（盡量避免風(fēng)險大而自身又無法控制的項目） 3風(fēng)險轉(zhuǎn)移法（劃分各自的責(zé)任） 4風(fēng)險承受法（提高風(fēng)險承受能力，建立風(fēng)險基金辦理職業(yè)保險，可聘請法律顧問） | |
| 9 | 其中自我保護(hù)法 | 1、提高審計人員業(yè)務(wù)水平；2、遵守審計準(zhǔn)則；3、深入了解；4、簽訂業(yè)務(wù)約定書取得管理當(dāng)局說明書；5、保持審計獨立性；6、加強(qiáng)審計質(zhì)量控制 | |
| 10 | 審計檔案管理 | 審計檔案管理 | 不和將幾個審計項目合并立為一個卷;一個項目可以立多個卷；審計案卷內(nèi)文件按結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項性文件材料、其他備查文件材料四個單元進(jìn)行排列 |
| 11 | 審計案卷內(nèi)每份或每組文件之間排列規(guī)則 | 1.正件在前附件在后；2.定稿在前修改稿在后；3.批復(fù)在前請示在后；4.批示在前報告在后；5.重要文件在前次要文件在后；6.匯總性文件在前基礎(chǔ)性文件在后。 | |
| 12 | 審計檔案管理 | 借閱僅限定在審計機(jī)關(guān)內(nèi)部，以外的單位不得借閱，有特殊情況需查閱須經(jīng)審計機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) | |
| 13 | 案卷歸檔時間不得遲于該審計項目結(jié)束后的次年4月底�？缒甓鹊膶徲嬳椖吭趯徲嫿K結(jié)年度立卷 | ||
初級會計職稱中級會計職稱經(jīng)濟(jì)師注冊會計師證券從業(yè)銀行從業(yè)會計實操統(tǒng)計師審計師高級會計師基金從業(yè)資格稅務(wù)師資產(chǎn)評估師國際內(nèi)審師ACCA/CAT價格鑒證師統(tǒng)計資格從業(yè)
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