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《理論與實(shí)務(wù)》第11章 計(jì)算機(jī)審計(jì) 知識(shí)點(diǎn) | |||
| 1 | 計(jì)算機(jī)審計(jì) | 包括電子數(shù)據(jù)審計(jì)和信息系統(tǒng)本身 | |
| 2 | 審計(jì)過程： | 審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段、審計(jì)終結(jié)階段 | |
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| 4 | 電子數(shù)據(jù)審計(jì) | 六個(gè)步驟 | 數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)清理、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)驗(yàn)證、創(chuàng)建中間表、數(shù)據(jù)分析 |
| 5 | 六個(gè)步驟 | 1 數(shù)據(jù)采集的方式 | 1、直接拷貝和直接讀��；2、利用嵌入審計(jì)模塊采集數(shù)據(jù)；3、利用財(cái)務(wù)軟件標(biāo)準(zhǔn)接口采集；4、網(wǎng)上采集；5、文件傳輸；6、開放式互連ODBC； |
| 6 | 數(shù)據(jù)采集的過程 | 發(fā)出數(shù)據(jù)需求說明書；采集數(shù)據(jù)；數(shù)據(jù)驗(yàn)證 | |
| 7 | 2 數(shù)據(jù)清理（操作使之規(guī)范化的過程，清理有錯(cuò)的） | 數(shù)據(jù)不規(guī)范的情形：值缺失、數(shù)據(jù)值為空、冗余數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)值明顯錯(cuò)誤、其他不規(guī)范的地方。數(shù)據(jù)清理的方法：利用通用軟件提供的功能清理；通過SQL語(yǔ)句進(jìn)行清理；利用審計(jì)及辦公軟件清理 | |
| 8 | 3 數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換（語(yǔ)法和語(yǔ)義上的轉(zhuǎn)換，沒錯(cuò)） | 數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的情形：數(shù)據(jù)類型不一致、數(shù)據(jù)格式不一致、字段名和字段不能一一對(duì)應(yīng)、事先設(shè)定的代碼、數(shù)據(jù)庫(kù)加密措施。 | |
| 9 | 4 數(shù)據(jù)驗(yàn)證（數(shù)據(jù)采集清理轉(zhuǎn)換過程中，對(duì)數(shù)據(jù)驗(yàn)證其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性的過程） | ||
| 10 | 創(chuàng)建中間表 | ||
| 11 | 數(shù)據(jù)分析 | ||
| 12 | 信息系統(tǒng)審計(jì) | 由三部分組成 | 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)、信息系統(tǒng)組成部分審計(jì)、信息系統(tǒng)生命周期審計(jì) |
| 13 | 信息系統(tǒng)審計(jì)的三項(xiàng)內(nèi)容 | 三個(gè)內(nèi)容：信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)（一般控制和應(yīng)用控制）、信息系統(tǒng)組成部分審計(jì)（人、計(jì)算機(jī)硬件、系統(tǒng)軟件、應(yīng)用軟件）、信息系統(tǒng)生命周期審計(jì)（信息系統(tǒng)規(guī)劃、開發(fā)、設(shè)計(jì)、編碼、測(cè)試全過程）。 | |
| 14 | 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的一般控制 | 組織控制審計(jì)、信息系統(tǒng)的開發(fā)維護(hù)控制審計(jì)、安全控制審計(jì)、軟硬件控制審計(jì) | |
| 15 | 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的應(yīng)用控制 | 輸入控制審計(jì)、處理控制審計(jì)、輸出控制審計(jì) | |
| 16 | 信息系統(tǒng)生命周期 | 生命周期包括信息系統(tǒng)的規(guī)劃、開發(fā)、設(shè)計(jì)、編碼、測(cè)試等全過程，直接關(guān)系著信息系統(tǒng)的質(zhì)量。 | |
| 17 | 信息系統(tǒng)審計(jì)實(shí)施階段基本方法（了解、描述和測(cè)試） | 1、了解 2、描述 3、測(cè)試。了解方法：詢問、檢查、觀察；描述方法：文字、表格、圖形；測(cè)試方法：測(cè)試數(shù)據(jù)法、平行模擬法、嵌入審計(jì)模塊法、虛擬實(shí)體法、受控處理法、受控再處理法、程序代碼檢查法 | |
| 18 | 幾種測(cè)試方法 | 測(cè)試數(shù)據(jù)法 | 設(shè)計(jì)一套虛擬的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，觀察輸出是否與預(yù)期相符 |
| 19 | 平行模擬法 | 開發(fā)一套完全相同的一個(gè)系統(tǒng)，將真實(shí)數(shù)據(jù)放入模擬系統(tǒng)中看輸出是否一致 | |
| 20 | 虛擬實(shí)體法 | 建立虛擬的實(shí)體如員工供應(yīng)商等，將虛擬數(shù)據(jù)和真實(shí)數(shù)據(jù)輸入看與預(yù)期是否一致 | |
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)師注冊(cè)會(huì)計(jì)師證券從業(yè)銀行從業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)操統(tǒng)計(jì)師審計(jì)師高級(jí)會(huì)計(jì)師基金從業(yè)資格稅務(wù)師資產(chǎn)評(píng)估師國(guó)際內(nèi)審師ACCA/CAT價(jià)格鑒證師統(tǒng)計(jì)資格從業(yè)
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