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《理論與實(shí)務(wù)》第四章 審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序 知識(shí)點(diǎn) | |||
| 1 | 審計(jì)目標(biāo)（目標(biāo)是具體化，目的是全面性） | 目標(biāo)和目的區(qū)別 | 是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)，是審計(jì)活動(dòng)要達(dá)到的境地，是目的的具體化。采取什么樣的審計(jì)程序和方法，怎樣收集證據(jù)等都取決于審計(jì)目標(biāo)。目的具有全面性和長(zhǎng)期性，目標(biāo)具有局部性和階段性；目的取決于審計(jì)授權(quán)人或委托人。審計(jì)目標(biāo)取決于兩個(gè)因素，社會(huì)的需求和審計(jì)界自身的能力和水平 |
| 2 | 總體審計(jì)目標(biāo) | 國(guó)家審計(jì)總目標(biāo)：真實(shí)性、合法性、效益性；內(nèi)部審計(jì)總目標(biāo)也是真實(shí)性合法性效益性。社會(huì)審計(jì)總目標(biāo)是1、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)；2是按審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，并與管理層和治理層溝通 | |
| 具體審計(jì)目標(biāo) | 具體審計(jì)目標(biāo)又分為一般審計(jì)目標(biāo)和個(gè)別審計(jì)目標(biāo)。 | ||
| 管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定 | 比較重要 | 審計(jì)就是獲取支持管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的審計(jì)證據(jù)的過(guò)程。管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定包括 1存在和發(fā)生；2完整性；3權(quán)利和義務(wù)；4計(jì)價(jià)和分配；5反映和披露。 | |
| 管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定歸為三類(lèi)：1對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)的認(rèn)定；2對(duì)期末賬戶余額的認(rèn)定；3對(duì)報(bào)表列報(bào)的認(rèn)定 | |||
| 財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo) | 適用于各交易循環(huán) | 1總體合理性；2真實(shí)性；3完整性；4權(quán)利和義務(wù)；5計(jì)價(jià)正確性；6截止期正確性；7過(guò)賬和匯總正確性；8分類(lèi)正確性；9披露正確性；10合法性 | |
| 審計(jì)程序 | 國(guó)家審計(jì)程序 | 一審計(jì)計(jì)劃階段：編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和審計(jì)工作方案 | |
| 二審計(jì)實(shí)施階段：1組成審計(jì)組送達(dá)審計(jì)通知書(shū)；2調(diào)查了解；3編制審計(jì)實(shí)施方案；4獲取審計(jì)證據(jù)進(jìn)行審計(jì)記錄；5檢查重大違法行為 | |||
| 三審計(jì)報(bào)告階段：1編審復(fù)核審理簽發(fā)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定；2公布審計(jì)結(jié)果；3檢查審計(jì)整改情況 | |||
| 內(nèi)部審計(jì)程序 | 一制定年度審計(jì)計(jì)劃；二準(zhǔn)備階段；三實(shí)施階段；四終結(jié)階段 | ||
| 社會(huì)審計(jì)審計(jì)程序 | 也分準(zhǔn)備、實(shí)施、終結(jié)三個(gè)階段組成。 | ||
| 社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段 | 對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，重新確定重要性水平 | ||
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