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《理論與實務(wù)》第二章 審計組織與審計法律責任 知識點 | ||
| 1 | 國家審計機關(guān)設(shè)置 | 國務(wù)院設(shè)審計署，審計署對國務(wù)院負責,縣級以上各級人民政府設(shè)立審計機關(guān) |
| 2 | 國家審計機關(guān)基本任務(wù) | 對政府部門財政收支，國有金融機構(gòu)和企事業(yè)單位財務(wù)收支等真實性、合法性、效益性進行審計監(jiān)督 |
| 3 | 國家審計機關(guān)具體任務(wù) | 接受委托，起草修改審計法律法規(guī)草案，2、研究制定工作方針政策，審計工作計劃3、辦理審計事項4、指導(dǎo)監(jiān)督全國各級內(nèi)部審計，監(jiān)督全國社會審計工作5、領(lǐng)導(dǎo)管理下級審計 |
| 4 | 國家審計機關(guān)的權(quán)限7條 | 有權(quán)要求提供資料，認為財政財務(wù)收支與法律法規(guī)相抵觸的建議有關(guān)主管部門糾正，通報或向社會公布結(jié)果，提請有關(guān)機關(guān)協(xié)助 |
| 5 | 國家審計機關(guān)的職責14條 | 1、對本級和下級預(yù)算執(zhí)行情況和決算監(jiān)督2、審計署對中央預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督，向國務(wù)院總理提出審計結(jié)果報告，地方向本級人民政府和上一級審計機關(guān)提出審計結(jié)果報告3、對中央銀行4、對國家事業(yè)組織5、對國有企業(yè)6、對國有資本占控股地位7、對政府投資項目8、社會保障捐贈等9、國際組織援助貸款項目10、主要負責人11、法律規(guī)定12、專項審計調(diào)查13、健全內(nèi)部審計制度14、對社會審計核查 |
| 6 | 國家審計機關(guān)管轄范圍 | 根據(jù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定，審計署根據(jù)需要統(tǒng)一組織或授權(quán)時不受已劃定審計管轄范圍限制，上級對下級重大事項可直接審計，上級可對部分審計事項授權(quán)下級審計，涉及重大機密由審計署專業(yè)審計司審計，有爭議報請其共同的上級審計機關(guān)確定，軍隊系統(tǒng)由解放軍審計署確定報審計署備案 |
| 7 | 《審計法》對國家審計人員的法律責任（行政和刑事責任） | 1、它是國家審計的法律責任，不包括內(nèi)部和社會審計法律責任2、是因?qū)徲嫳O(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當事人的法律責任，包括被審計單位及直接責任人和國家審計人員3、是行政責任為主的法律責任，也包括相應(yīng)的刑事責任，但不包括民事責任 |
| 8 | 內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置 | 內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位主要負責人或權(quán)力機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作 |
| 9 | 內(nèi)部審計機構(gòu)職責（義務(wù)) | 1、對本單位及所屬單位財政收支財務(wù)收支審計2、對本單位及所屬單位預(yù)算內(nèi)外管理審計3、對內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位負責人任期責任審計4、固定資產(chǎn)投資5、內(nèi)部控制制度健全有效性評審6、經(jīng)濟管理和效益情況審計7、其他 |
| 10 | 內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限（權(quán)力) | 1、要求報送計劃預(yù)算決算報表等資料2、參加有關(guān)會議召開會議3、參與研究制定規(guī)章制度，提出內(nèi)部制度4、檢查現(xiàn)場勘察5、檢查計算機系統(tǒng)6、調(diào)查取證7、對正在進行的嚴重違法違規(guī)臨時制止8、有權(quán)暫時封存資料9、提出糾正處理意見以及改進建議10、對人員給予通報批評或提出追究責任的建議 |
| 11 | 社會審計組織 | 會計師事務(wù)所是注冊會計師的工作機構(gòu)，我國注冊會計師只準設(shè)立有限公司和合伙會計師事務(wù)所，不準個人設(shè)立獨資事務(wù)所 |
| 12 | 社會審計組織業(yè)務(wù)范圍 | 審計業(yè)務(wù)：屬法定業(yè)務(wù)，必須由注冊會計師承辦。4條具體業(yè)務(wù)，出具審計報告、出具驗資報告、辦理合并分立清算中的審計業(yè)務(wù)并出報告、法規(guī)中規(guī)定的其他 |
| 13 | 會計咨詢和會計服務(wù)：設(shè)計制度、培訓(xùn)會計、擔任顧問提供咨詢、代理記賬、代理申報納稅、代辦注冊登記、資產(chǎn)評估、參與可行性研究 | |
| 14 | 社會審計組織權(quán)限 | 社會審計組織向委托人提交審計、查證、鑒定、驗資報告，并對報告內(nèi)容的真實性和合法性負責。對于委托人示意作不實或不當證明的，有權(quán)拒絕出具報告，對知悉的商業(yè)秘密保密 |
| 15 | 社會審計組織法律責任（注冊會計師法）有行政責任、刑事責任和民事責任 | 《注冊會計師法》規(guī)定，事務(wù)所對承辦的業(yè)務(wù)承擔民事責任，第20條遇到3條情形之一應(yīng)拒絕出具報告，第21條注冊會計師在審計業(yè)務(wù)時不得有的行為有4條（明知**不予指明），第22條注冊會計師不得有的行為7條（不得買賣審計單位股票債券、索取酬金、委托催收債款、他人以本人名義執(zhí)行業(yè)務(wù)、同時在兩個或以上所執(zhí)業(yè)、對其能力進行宣傳招攬業(yè)務(wù)、其他） |
| 16 | 對注冊會計師違法行為處罰的規(guī)定：會計事務(wù)所違反本法第20條21條規(guī)定由省級政府財政部門警告、沒收所得可并處1-5倍罰款，嚴重的暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)或撤銷；會計師違反20條21條規(guī)定由省級警告，嚴重的吊銷證書。構(gòu)成犯罪追究刑事責任，造成損失的承擔賠償責任 | |
| 17 | 社會審計組織法律責任（證券法） | 證券法第223條規(guī)定，所制作出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的，責令改正，沒收業(yè)務(wù)收入、暫�；虺蜂N證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可，并處1-5倍罰款。對直接負責的主管警告，撤銷從業(yè)資格，并處3-10萬元罰款 |
| 18 | 社會審計組織法律責任（公司法） | 208條規(guī)定，承擔資產(chǎn)評估、驗資等提供虛假材料的*** |
| 19 | 《刑法》對社會審計人員法律責任 | 229條規(guī)定，故意提供虛假證明文件，情況嚴重的，處5年以下有期徒刑，并處罰金 |
| 20 | 最高人民法院若干規(guī)定 | 2007年司法解釋，存在6種以上情況出具不實報告給利害人造成損失的，承擔連帶賠償責任。（明知****而不予指明） |
| 21 | 防范法律責任的對策6條 | 明確審計單位的責任和審計組織的責任、嚴格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)準則、聘請專家和法律顧問、深入了解被審計單位情況、為審計人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢、建立審計質(zhì)量控制制度 |
初級會計職稱中級會計職稱經(jīng)濟師注冊會計師證券從業(yè)銀行從業(yè)會計實操統(tǒng)計師審計師高級會計師基金從業(yè)資格稅務(wù)師資產(chǎn)評估師國際內(nèi)審師ACCA/CAT價格鑒證師統(tǒng)計資格從業(yè)
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