審計師考試法律章節(jié)知識點講義：第七章

第七章　票據(jù)法和證券法

　　【本章考情分析】

　　本章比較重要，尤其是票據(jù)法，可以在大題中出現(xiàn)，重在理解并加以記憶。

第一節(jié) 票據(jù)法

　　【知識點】票據(jù)法概述

　　(一)票據(jù)的概念和特征

　　1.概念：廣義的票據(jù)是指所有商業(yè)活動中的各種有價證券，包括提單、股票、匯票等;狹義的票據(jù)是指貨幣證券，包括匯票、本票、支票。

　　2.票據(jù)的特征：

　　(1)貨幣債權(quán)證券

　　(2)嚴格要式證券：文義主義規(guī)則

　　(3)流通證券：票據(jù)到期前可以通過背書轉(zhuǎn)讓

　　(4)無因證券：票據(jù)關(guān)系有獨立性，與票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系分離

　　(5)票據(jù)上的權(quán)利與票據(jù)不可分離：主張權(quán)利須以占有票據(jù)為前提，需要提示票據(jù)。

　　【例題·單選題】票據(jù)行為成立后，其基礎(chǔ)關(guān)系即使因有缺陷而無效，票據(jù)行為的效力仍不因此而受影響，這體現(xiàn)的是

　　()。

　　A.票據(jù)行為的要式性

　　B.票據(jù)行為的無因性

　　C.票據(jù)行為的文義性

　　D.票據(jù)行為的獨立性

　　【答案】B

　　【解析】票據(jù)行為的無因性，票據(jù)關(guān)系有獨立性，與票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系分離。

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　　※【知識點】證券法

　　一、證券法概述

　　(一)證券法的概念

　　證券法：調(diào)整證券發(fā)行、交易、監(jiān)管等活動中所發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系的法。

　　(二)證券法的基本原則

　　1.公開、公平、公正原則。

　　2.自愿有償、誠實信用的原則。

　　3.合法原則

　　4.分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理的原則。

　　證券業(yè)和銀行業(yè)、信托業(yè)、保險業(yè)實行分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理，證券公司與銀行、信托、保險業(yè)務(wù)機構(gòu)分別設(shè)立。

　　5.保護投資者合法權(quán)益的原則。

　　(三)與證券市場有關(guān)的機構(gòu)(略)

　　【例題·多選題】股份有限公司公開發(fā)行公司債券時，應(yīng)當符合的法定條件包括()。

　　A.公司注冊資本不低于人民幣2 000萬元

　　B.累計債券余額不超過公司注冊資本的50%

　　C.公司最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息

　　D.公司發(fā)行債券籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策

　　E.債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平

　　【答案】CDE

　　【解析】股份有限公司公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當符合下列條件：①凈資產(chǎn)不低于人民幣3 000萬元;②累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;③最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;④籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;⑤債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平;⑥國務(wù)院規(guī)定的其他條件。