審計師考試《法律知識》知識點(diǎn)：證券法

　　一、證券法概述

　　(一)證券法的概念和適用范圍

　　證券法----調(diào)整證券發(fā)行、交易、監(jiān)管等活動中所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法。

　　(二)證券法的基本原則

　　1.公開、公平、公正原則。

　　2.自愿有償、誠實(shí)信用的原則。

　　3.合法原則

　　證券發(fā)行、交易活動，必須遵守法律、行政法規(guī);禁止欺詐、內(nèi)幕交易和操縱證券市場的行為。

　　4.分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理的原則。

　　5.保護(hù)投資者合法權(quán)益的原則。

　　(三)與證券市場有關(guān)的機(jī)構(gòu)

　　下面簡要介紹證券法關(guān)于證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)以及證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定。

　　1.證券公司

　　證券公司----指依照公司法和證券法規(guī)定并經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批設(shè)立的經(jīng)營證券業(yè)務(wù)的公司。

　　2.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)

　　投資咨詢機(jī)構(gòu)、財務(wù)顧問機(jī)構(gòu)、資信評級機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，必須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和有關(guān)主管部門批準(zhǔn)。

　　上述機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的人員，必須具備證券專業(yè)知識和從事證券業(yè)務(wù)或者證券服務(wù)業(yè)務(wù)2年以上經(jīng)驗(yàn)。

　　3.證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)

　　國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法對證券市場實(shí)行監(jiān)督管理，維護(hù)證券市場秩序，保障其合法運(yùn)行。

　　二、證券發(fā)行

　　(一)證券發(fā)行的條件

　　1.證券發(fā)行的種類

　　證券法把證券發(fā)行分為兩類，即公開發(fā)行與非公開發(fā)行。

　　所謂公開發(fā)行----指有下列情形之一的證券發(fā)行：

　　(1)向不特定對象發(fā)行證券的;

　　(2)向特定對象發(fā)行證券累計超過200人的;

　　(3)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。

　　非公開發(fā)行證券：

　　依法不屬于公開發(fā)行的證券發(fā)行行為，則屬于非公開發(fā)行證券。

　　2.保薦制度

　　發(fā)行人申請公開發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，依法采取承銷方式的，或者公開發(fā)行法律、行政法規(guī)規(guī)定實(shí)行保薦制度的其他證券的，應(yīng)當(dāng)聘請具有保薦資格的機(jī)構(gòu)擔(dān)任保薦人。

　　3.股票發(fā)行的條件

　　設(shè)立股份有限公司公開發(fā)行股票，即為了以募集設(shè)立方式設(shè)立公司而公開發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)符合公司法規(guī)定的條件和國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)后公布的其他條件。

　　4.公司債券發(fā)行的條件

　　公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

　�、俟煞萦邢薰�司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3 000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6 000萬元;

　　②累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;

　�、圩罱�3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;

　　④籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;

　�、輦�券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平;

　�、迖鴦�(wù)院規(guī)定的其他條件。

　　【例題5·多選題】(2007)股份有限公司公開發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)符合的條件有：

　　A.凈資產(chǎn)不低于人民幣3 000萬元

　　B.注冊資本不低于人民幣6 000萬元

　　C.累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%

　　D.最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息

　　E.籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策

　　『正確答案』ACDE

　　『答案解析』公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3 000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6 000萬元;②累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;③最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;④籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;⑤債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平;⑥國務(wù)院規(guī)定的其他條件。

　　【例題6·多選題】(2008)股份有限公司公開發(fā)行公司債券時，應(yīng)當(dāng)符合的法定條件包括：

　　A.公司注冊資本不低于人民幣2 000萬元

　　B.累計債券余額不超過公司注冊資本的50%

　　C.公司最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息

　　D.公司發(fā)行債券籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策

　　E.債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平

　　『正確答案』CDE