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審計專業(yè)相關(guān)知識 法律 第五章 稅法 知識點難點
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| 1 | 稅法 | 分為實體稅法和程序稅法 | 實體稅法指具體的相關(guān)稅法如增值稅法，程序稅法是稅收征收管理申報等如征收管理法 |
| 2 | 現(xiàn)行稅種 | 流轉(zhuǎn)稅類 | 流轉(zhuǎn)稅包括：增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關(guān)稅 |
| 3 | 所得稅類 | 企業(yè)、個人 | |
| 4 | 資源稅類 | 資源稅和土地使用稅 | |
| 5 | 特定目的各類 | 城建稅、耕地占用稅、土地增值稅、車輛購置稅 | |
| 6 | 財產(chǎn)行為類 | 房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、印花稅、船舶噸稅 | |
| 7 | 分稅制 | 中央政府固定收入（特殊消費與海關(guān)有關(guān)） | 關(guān)稅、消費稅、車輛購置稅、海關(guān)代征的增值稅消費稅、船舶噸稅 |
| 8 | 地方政府固定收入（與房、地有關(guān)） | 房產(chǎn)稅、契稅、土地使用稅、土地增值稅、耕地占用稅、車船稅 | |
| 9 | 中央地方共享收入（正常稅種均是共享） | 增值稅、所得稅、營業(yè)稅、城建稅、資源稅、印花稅 | |
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| 12 | 增值稅 | 基本稅率、低稅率13%、零稅率、征收率3% | |
| 13 | 營改增：從2012年1月1日起，增加11%和6%兩檔稅率 | 租賃有形資產(chǎn)適用17%，交通運輸業(yè)建筑業(yè)適用11%，其他服務(wù)業(yè)適用6% | |
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| 15 | 消費稅 | 從量的三種：啤酒黃酒成品油，復(fù)合計稅：卷煙和白酒 | 從09.5.1對卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價稅，稅率5% |
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| 17 | 企業(yè)所得稅（個人獨資和合伙不核算） | 基本稅率 25%，兩檔優(yōu)惠稅率20%和15% | 小型微利20%企業(yè)規(guī)定標準： 高新技術(shù)企業(yè)15% |
| 18 | 非居民企業(yè)20%稅率 | 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所，或者雖設(shè)立機構(gòu)場所但所得與其機構(gòu)場所無實際聯(lián)系，就其來源于境內(nèi)的所得適用20%所得稅率。 | |
| 19 | 免稅收入 | 國債利息、符合條件的居民企業(yè)之間股息紅利投資收益、中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得有實際聯(lián)系的投資收益、 | |
| 20 | 不征稅收入 | 財政撥款、行政事業(yè)性收費政府性基金 | |
| 21 | 準予扣除的項目 | 公益性捐贈在年度利潤總額12%以內(nèi)部分 | |
| 22 | 不得扣除的項目（重要考點） | 向投資者支付的股息紅利等權(quán)益性投資、企業(yè)所得稅、滯納金、罰金罰款、非公益性捐贈、贊助、未經(jīng)核定的準備金支出 | |
| 23 | 年度終了5個月內(nèi)匯算清繳 | ||
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