審計(jì)師考試企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)章節(jié)知識(shí)點(diǎn)講義：第五章

第五章 籌資與投資循環(huán)審計(jì)

　　【考情分析】

　　本章通常以客觀題的形式進(jìn)行考核。偶爾會(huì)在案例分析題中出現(xiàn)個(gè)別事項(xiàng)，但難度不大，分值不高。本章年均分值3分左右。

　　【考點(diǎn)一】本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)

　　一、業(yè)務(wù)循環(huán)綜述

　　【考點(diǎn)二】業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)和審計(jì)目標(biāo)

　　一、業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，屬于投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試程序的是()。

　　A.編制長(zhǎng)期股權(quán)投資明細(xì)表，并與財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿記錄相核對(duì)

　　B.審查財(cái)務(wù)報(bào)表附注中是否充分披露與投資業(yè)務(wù)相關(guān)的信息

　　C.向管理層核實(shí)交易性金融資產(chǎn)的持有目的

　　D.抽取投資項(xiàng)目文件記錄，審查立項(xiàng)環(huán)節(jié)的手續(xù)是否完備

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)A、B、C屬于實(shí)質(zhì)性程序。

　　【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于籌資與投資循環(huán)實(shí)質(zhì)性審查程序的有()。

　　A.檢查年度內(nèi)對(duì)外投資增減變動(dòng)的原始憑證

　　B.索取投資的授權(quán)批準(zhǔn)文件，檢查批準(zhǔn)權(quán)限是否恰當(dāng)

　　C.向被投資單位函證投資金額、持股比例及股利發(fā)放情況

　　D.索取或編制投資明細(xì)表，復(fù)核加總并與合計(jì)數(shù)核對(duì)相符

　　E.索取內(nèi)部證券盤點(diǎn)報(bào)告，檢測(cè)盤點(diǎn)人員是否具有獨(dú)立性

　　【答案】ACD

　　【解析】BE屬于控制測(cè)試。