中級(jí)審計(jì)師《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》知識(shí)點(diǎn)精華：交易性金融資產(chǎn)——近期出售

取得

借：交易性金融資產(chǎn)——成本【取得時(shí)的公允價(jià)值，倒擠】
　　投資收益【交易費(fèi)用】
　　應(yīng)收股利、應(yīng)收利息【已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息】
　　貸：銀行存款、其他貨幣資金【實(shí)際支付的款項(xiàng)】

持有期間宣告分紅或利息到期

借：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息
　　貸：投資收益

收到股利或利息

借：銀行存款
　　貸：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息

期末計(jì)量

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
　　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 或反之

出售

借：銀行存款、其它貨幣資金
　　貸：交易性金融資產(chǎn)【所有的明細(xì)沖掉】
　　　　投資收益【倒擠】
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益【沖掉原來的余額】
　　貸：投資收益 或反之