2017審計(jì)師考試《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》串講講義：貨幣資金

銀行匯票

計(jì)入其它貨幣資金

1.定義：由出票銀行簽發(fā)，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的款項(xiàng)的票據(jù)
2.適用：?jiǎn)挝缓蛡�(gè)人均可以適用
3.提示付款期限：出票日起1個(gè)月
4.使用：可轉(zhuǎn)賬、可提現(xiàn)

商業(yè)匯票

計(jì)入應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)

1.定義：出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)
2.分類(lèi)：按承兌人，可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票
3.期限：最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月
4.前提：必須要有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系；法人及其他組織之間

支票

計(jì)入銀行存款

1.定義：出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)
2.分類(lèi)：轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票
3.提示付款期：出票日起10天

匯兌

計(jì)入銀行存款

1.定義：匯款人委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。
2.適用：?jiǎn)挝换騻�(gè)人

托收承付

計(jì)入應(yīng)收賬款

1.定義：根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式
2.適用：
（1）國(guó)有企業(yè)、供銷(xiāo)合作社及經(jīng)營(yíng)管理較好，城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)
（2）必須是商品交易及因商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)款項(xiàng)
3.承付期：驗(yàn)單3天，驗(yàn)貨7天

委托收款

計(jì)入應(yīng)收賬款

1.定義：收款人委托銀行向同城或異地付款人收取款項(xiàng)的一種結(jié)算方式
2.適用：?jiǎn)挝换騻�(gè)人
3.時(shí)間：付款人接到通知次日起3日內(nèi)決定是否支付

信用卡

計(jì)入其它貨幣資金

1.單位卡資金從基本戶存入
2.單位卡不得“存現(xiàn)金、支現(xiàn)金、結(jié)算10萬(wàn)以上款項(xiàng)、銷(xiāo)售收入款項(xiàng)存入”

形成

使用

借：其他貨幣資金
　　貸：銀行存款

借：原材料等
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
　　貸：其他貨幣資金