審計師考試企業(yè)財務管理知識點：流動資產(chǎn)管理

　　一、現(xiàn)金管理

　　1、現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標(2004、2006、2008年考點)

　　企業(yè)現(xiàn)金持有目的：滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要

　　企業(yè)現(xiàn)金管理目標：就是要在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間做出合理的選擇，在保證企業(yè)正常經(jīng)營及償債的前提下，將現(xiàn)金余額降低到足以維持企業(yè)營運的最低水平，并利用暫時閑置的現(xiàn)金獲取最大收益。

　　2.現(xiàn)金支出內部控制制度內容

　　3.現(xiàn)金集中管理制度(2007、2010年考點)

　　企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)金集中控制有四種主要模式：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、設立結算中心模式、財務公司模式。

　　二、應收賬款管理

　　1、應收賬款管理成本(2009年考點)

　　包括：調查顧客信用費用，收集信息費用，賬簿記錄費用，收賬費用，其他費用。

　　2、信用政策及其財務評價(2004、2007、2009、2010年考點)

　　信用政策主要內容：

　　(1)信用標準：預計壞帳損失率

　　(2)信用條件：信用期限、現(xiàn)金折扣期、現(xiàn)金折扣率

　　三、存貨管理(2006、2007、2009、2010年考點)

　　存貨管理的目的是控制存貨水平，減低存貨成本。

　　1、存貨成本：進貨成本、儲存成本。

　　2、經(jīng)濟訂貨批量

　　經(jīng)濟批量，是指一定時期儲存成本和進貨費用總和最低的采購批量。這兩種成本的高低與訂貨批量多少的關系是相反的。

　　3、abc分類管理

　　存貨分類的標準：金額標準(基本標準)和品種數(shù)量標準(參考標準)