審計師考試《企業(yè)財務管理》章節(jié)考點：第一章2

　　財務管理的分部目標

　　財務管理的分部目標，取決于財務管理的具體內(nèi)容。財務管理的分部目標可以概括為如下幾個方面：

　　企業(yè)籌資管理的目標：在滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的情況下，不斷降低資金成本和財務風險。

　　企業(yè)投資管理的目標：認真進行投資項目的可行性研究，力求提高投資報酬，降低投資風險。

　　企業(yè)營運資金管理的目標：合理使用資金，加速資金周轉，不斷提高資金的利用效果。

　　企業(yè)利潤管理的目標：采取各種措施，努力提高企業(yè)利潤水平，合理分配企業(yè)利潤。

　　財務管理職能

　　1、財務預測職能：市場的不確定性要求企業(yè)進行財務預測，作為財務決策和財務預算的依據(jù)

　　2、財務決策職能：根據(jù)財務管理目標選擇最佳的財務方案

　　3、財務預算職能：制定符合企業(yè)財務資源優(yōu)化配置的財務活動行動計劃

　　4、財務控制職能：依據(jù)財務預算對財務活動進行的監(jiān)測和調控

　　5、財務分析職能：依據(jù)財務預算標準和有關財務信息對財務活動的結果進行分析和評價

　　例題：(2005初)下列各項中，屬于財務預測內(nèi)容的有：

　　A.產(chǎn)品供求預測

　　B.銷售預測

　　C.利潤預測

　　D.資金需求量預測

　　E.現(xiàn)金流量預測

　　答案BCDE

　　貨幣時間價值的復雜情況的計算與運用

　　1、不等額系列現(xiàn)金流量情況與計算原理

　　不等額系列現(xiàn)金流量表現(xiàn)為一定時期內(nèi)每期現(xiàn)金流童的金額是各不相等的。不等額系列現(xiàn)金流量的終值與現(xiàn)值可運用復利終值與現(xiàn)值的原理進行計算，其終值等于各期現(xiàn)金流t的終值之和，其現(xiàn)值等于各期現(xiàn)金流t的現(xiàn)值之和。

　　2、分段年金現(xiàn)金流量情況與計算原理

　　在實務中，同種現(xiàn)金流量在一個時期表現(xiàn)為一種年金;而在另一個時期又表現(xiàn)為另一種年金。這種情況稱為分段年金現(xiàn)金流量，其終值和現(xiàn)值可運用年金終值與現(xiàn)值的原理計算。

　　3、年金和不等額系列現(xiàn)金流量混合情況與計算原理

　　在實務中，年金和不等額系列現(xiàn)金流量相互混合也是常見的情況。這種混合情況有各種表現(xiàn)。其終值和現(xiàn)值的計算需要綜合運用復利終值與現(xiàn)值和年金終值與現(xiàn)值的原理。