2022初級審計師《審計理論與實務(wù)》模擬試題（十四）

1[.單選題]下列各項中，屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是()。

A.客戶賒銷限額的批準

B.表賬證之間的定期核對

C.原材料采購和會計記錄職責(zé)的分離

D.財產(chǎn)物資的專人保管制度

[答案]A

[解析]客戶賒銷限額的批準屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制中的一般授權(quán)。

2[.單選題]下列各項中，不屬于內(nèi)部控制調(diào)查方法的是()

A.查閱被審計單位的各項管理制度和相關(guān)文件

B.詢問被審計單位的管理人員和其他相關(guān)人員

C.檢查內(nèi)部控制過程中生成的文件和記錄

D.審查財務(wù)報表項目余額

[答案]D

[解析]審查財務(wù)報表項目余額不屬于內(nèi)部控制調(diào)查方法。

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3[.單選題]下列各項中，屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是：

A.客戶賒銷限額的批準

B.表賬證之間的定期核對

C.原材料采購和會計記錄職責(zé)的分離

D.財產(chǎn)物資的專人保管制度

[答案]A

[解析]客戶賒銷限額的批準屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制中的一般授權(quán)。

4[.單選題]下列各項中，不屬于內(nèi)部控制調(diào)查方法的是：

A.查閱被審計單位的各項管理制度和相關(guān)文件

B.詢問被審計單位的管理人員和其他相關(guān)人員

C.檢查內(nèi)部控制過程中生成的文件和記錄

D.審查財務(wù)報表項目余額

[答案]D

[解析]審查財務(wù)報表項目余額不屬于內(nèi)部控制調(diào)查方法。

5[.單選題]促使審計工作從詳細審計發(fā)展成為以測試內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計的是：

A.內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展

B.審計行業(yè)的發(fā)展

C.審計抽樣的出現(xiàn)

D.審計環(huán)境的變化

[答案]A

[解析]內(nèi)部控制是管理現(xiàn)代化的必 然產(chǎn)物，它的產(chǎn)生和發(fā)展，促使審計人員從詳細審計發(fā)展成為以測評內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計。

6[.單選題]下列內(nèi)部控制活動中，屬于察覺式控制的是：

A.銀行印鑒和空白支票分由不同的會計人員保管

B.每月的最后一天對倉庫中的存貨進行全面盤點

C.超過一定限額的賒銷需要經(jīng)過銷售經(jīng)理審批

D.只有經(jīng)過會計主管復(fù)核之后的會計憑證才能在系統(tǒng)中實現(xiàn)過賬

[答案]B

[解析]本題考查內(nèi)部控制的分類知識點。察覺式控制是指為了及時查明已發(fā)生的錯弊所實施的控制。存貨盤點控制屬于為了及時查明已發(fā)生的錯弊所實施的控制。

7[.單選題]下列對于控制風(fēng)險水平與實質(zhì)性審查關(guān)系的表述正確的是：

A.控制風(fēng)險為低水平時應(yīng)相應(yīng)增加實質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍

B.如果認為內(nèi)部控制完全不能發(fā)現(xiàn)錯誤就應(yīng)將控制風(fēng)險定為低水平

C.控制風(fēng)險為高水平時應(yīng)適當(dāng)減少財務(wù)報表項目檢查的數(shù)量和范圍

D.控制風(fēng)險為高水平時應(yīng)實施較為詳細的實質(zhì)性審查

[答案]D

[解析]低控制風(fēng)險表明內(nèi)部控制健全應(yīng)減少實質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍，所以選項A錯誤，選項B的正確表述應(yīng)該是如果認為內(nèi)部控制完全不能發(fā)現(xiàn)錯誤就應(yīng)將控制風(fēng)險定為100%。

8[.單選題]在一個設(shè)計適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負責(zé)：

A.接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬

B.接受和保管支票，并批準注銷客戶的應(yīng)收賬款

C.保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒

D.批準付款與簽發(fā)支票

[答案]A

[解析]主要的職責(zé)分工有業(yè)務(wù)的批準與執(zhí)行相分工、業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄相分工、各種會計責(zé)任之間相分工、資產(chǎn)的保管與會計相分離、資產(chǎn)的保管與賬實核對相分工、計算機信息系統(tǒng)部門內(nèi)部以及信息部門與使用部門之間的職責(zé)相分工。

9[.單選題]建立適當(dāng)?shù)姆婪洞胧┮韵拗品窍嚓P(guān)人員接近資產(chǎn)或記錄的控制活動屬于：

A.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

B.職責(zé)分工控制

C.憑證與記錄控制

D.實物控制

[答案]D

[解析]參見實物控制定義。實物控制是指對接觸、使用資產(chǎn)和各種記錄，均應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)姆婪洞胧��?/P>

10[.單選題]下列各項中，不屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：

A.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

B.責(zé)權(quán)配置

C.信息與溝通

D.人力資源制度

[答案]C

[解析]內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和對控制的監(jiān)督五個要素。信息與溝通同屬于內(nèi)部控制要素。