2022初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》提高練習(xí)題（八）

1[.多選題]下列各項(xiàng)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法中，屬于自我保護(hù)法的有：

A.保持審計(jì)獨(dú)立性

B.充分分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任

C.提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平

D.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制

E.深入了解被審計(jì)單位基本情況和財(cái)務(wù)狀況

[答案]ACDE

[解析]自我保護(hù)法包括：提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平;遵守審計(jì)準(zhǔn)則;深入了解被審計(jì)單位基本情況和財(cái)務(wù)狀況;簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理層說明書;保持審計(jì)獨(dú)立性;加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。B風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法。

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2[.多選題]審計(jì)人員對(duì)不可控風(fēng)險(xiǎn)的做法有：

A.建立風(fēng)險(xiǎn)基金制度，辦理職業(yè)保險(xiǎn)

B.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量制度，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則

C.簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理當(dāng)局說明書

D.加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育

E.聘請(qǐng)法律顧問，及時(shí)商洽可能發(fā)生的法律責(zé)任問題

[答案]AE

[解析]選項(xiàng)BCD是屬于對(duì)可以控制的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)做法。

3[.多選題]固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)合并稱為被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法的有()。

A.建立風(fēng)險(xiǎn)基金制度

B.選擇恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)

C.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制

D.聘請(qǐng)專業(yè)律師

E.分清審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位的責(zé)任

[答案]ACE

[解析]自我保護(hù)法——提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平;遵守審計(jì)準(zhǔn)則;深入了解被審計(jì)單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況;簽訂業(yè)務(wù)約定書、取得管理當(dāng)局說明書;保持審計(jì)的獨(dú)立性;加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。風(fēng)險(xiǎn)回避法——審計(jì)人員應(yīng)盡量回避風(fēng)險(xiǎn)大而自身又無法加以控制的審計(jì)項(xiàng)目。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法——指審計(jì)人員應(yīng)盡量分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，將審計(jì)機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位和其他相關(guān)單位應(yīng)負(fù)的責(zé)任劃分清楚。風(fēng)險(xiǎn)承受法——對(duì)于不可控的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)承受能力。比如建立風(fēng)險(xiǎn)基金制度，辦理職業(yè)保險(xiǎn)。

4[.多選題]下列有關(guān)審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的表述中，正確的有：

A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的確立是審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)

B.西周時(shí)期施行的“上計(jì)制度”代表了我國(guó)國(guó)家審計(jì)的萌芽

C.秦漢兩代中央證券設(shè)“宰夫”一職，負(fù)責(zé)審查“財(cái)用之出入”

D.元代設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院標(biāo)志著我國(guó)使用“審計(jì)”一詞命名的審計(jì)機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生

E.1982年憲法規(guī)定我國(guó)建立審計(jì)機(jī)關(guān)，實(shí)行審計(jì)監(jiān)督制

[答案]AE

[解析]“上計(jì)制度”是秦、漢兩代采用的，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。西周時(shí)期中央證券設(shè)“宰夫”一職，負(fù)責(zé)審查“財(cái)用之出入”，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。宋代設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院，標(biāo)志著我國(guó)使用“審計(jì)”一詞命名的審計(jì)機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

5[.多選題]下列有關(guān)審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的表述中，正確的有：

A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的確立是審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)

B.西周時(shí)期施行的“上計(jì)制度”代表了我國(guó)國(guó)家審計(jì)的萌芽

C.秦漢兩代中央證券設(shè)“宰夫”一職，負(fù)責(zé)審查“財(cái)用之出入”

D.元代設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院標(biāo)志著我國(guó)使用“審計(jì)”一詞命名的審計(jì)機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生

E.1982年憲法規(guī)定我國(guó)建立審計(jì)機(jī)關(guān)，實(shí)行審計(jì)監(jiān)督制

[答案]AE

[解析]“上計(jì)制度”是秦、漢兩代采用的，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。西周時(shí)期中央證券設(shè)“宰夫”一職，負(fù)責(zé)審查“財(cái)用之出入”，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。宋代設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院，標(biāo)志著我國(guó)使用“審計(jì)”一詞命名的審計(jì)機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

6[.多選題]下列有關(guān)審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的表述中，正確的有：

A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的確立是審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)

B.西周時(shí)期施行的“上計(jì)制度”代表了我國(guó)國(guó)家審計(jì)的萌芽

C.秦漢兩代中央證券設(shè)“宰夫”一職，負(fù)責(zé)審查“財(cái)用之出入”

D.元代設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院標(biāo)志著我國(guó)使用“審計(jì)”一詞命名的審計(jì)機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生

E.1982年憲法規(guī)定我國(guó)建立審計(jì)機(jī)關(guān)，實(shí)行審計(jì)監(jiān)督制

[答案]AE

[解析]“上計(jì)制度”是秦、漢兩代采用的，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。西周時(shí)期中央證券設(shè)“宰夫”一職，負(fù)責(zé)審查“財(cái)用之出入”，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。宋代設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院，標(biāo)志著我國(guó)使用“審計(jì)”一詞命名的審計(jì)機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

7[.多選題]下列有關(guān)審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的表述中，正確的有：

A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的確立是審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)

B.西周時(shí)期施行的“上計(jì)制度”代表了我國(guó)國(guó)家審計(jì)的萌芽

C.秦漢兩代中央證券設(shè)“宰夫”一職，負(fù)責(zé)審查“財(cái)用之出入”

D.元代設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院標(biāo)志著我國(guó)使用“審計(jì)”一詞命名的審計(jì)機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生

E.1982年憲法規(guī)定我國(guó)建立審計(jì)機(jī)關(guān)，實(shí)行審計(jì)監(jiān)督制

[答案]AE

[解析]“上計(jì)制度”是秦、漢兩代采用的，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。西周時(shí)期中央證券設(shè)“宰夫”一職，負(fù)責(zé)審查“財(cái)用之出入”，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。宋代設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院，標(biāo)志著我國(guó)使用“審計(jì)”一詞命名的審計(jì)機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

8[.多選題]下列有關(guān)審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的表述中，正確的有：

A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的確立是審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)

B.西周時(shí)期施行的“上計(jì)制度”代表了我國(guó)國(guó)家審計(jì)的萌芽

C.秦漢兩代中央證券設(shè)“宰夫”一職，負(fù)責(zé)審查“財(cái)用之出入”

D.元代設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院標(biāo)志著我國(guó)使用“審計(jì)”一詞命名的審計(jì)機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生

E.1982年憲法規(guī)定我國(guó)建立審計(jì)機(jī)關(guān)，實(shí)行審計(jì)監(jiān)督制

[答案]AE

[解析]“上計(jì)制度”是秦、漢兩代采用的，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。西周時(shí)期中央證券設(shè)“宰夫”一職，負(fù)責(zé)審查“財(cái)用之出入”，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。宋代設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院，標(biāo)志著我國(guó)使用“審計(jì)”一詞命名的審計(jì)機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

9[.多選題]下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述中，正確的有：

A.獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征

B.獨(dú)立性包括形式上的獨(dú)立和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立

C.為保持獨(dú)立性，國(guó)家審計(jì)不應(yīng)利用內(nèi)部審計(jì)工作的工作底稿

D.審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員客觀公正、不偏不倚地進(jìn)行審查并發(fā)表意見

E.審計(jì)獨(dú)立性表現(xiàn)在組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)工作、經(jīng)濟(jì)來源和人員上的獨(dú)立等方面

[答案]ABDE

[解析]選項(xiàng)C，不影響其獨(dú)立性。

10[.多選題]某集團(tuán)公司審計(jì)部派出審計(jì)組，赴下屬子公司對(duì)其上一年度財(cái)務(wù)收支實(shí)施的審計(jì)屬于()。

A.社會(huì)審計(jì)

B.財(cái)務(wù)審計(jì)

C.事后審計(jì)

D.就地審計(jì)

E.內(nèi)部審計(jì)

[答案]BCDE

[解析]按審計(jì)主體分類，審計(jì)分為國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)。按審計(jì)的內(nèi)容，可以將審計(jì)劃分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)和績(jī)效審計(jì)。按實(shí)施審計(jì)的時(shí)間，可以將審計(jì)劃分為事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)。按執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)，可以將審計(jì)劃分為就地審計(jì)和報(bào)送審計(jì)。