2022初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》提高練習(xí)題（一）

1[.多選題]下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制的表述中，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)質(zhì)量控制的要素之一

B.審計(jì)工作的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)質(zhì)量控制的依據(jù)

C.審計(jì)質(zhì)量控制只是對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的控制

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織和人員對(duì)自身業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的控制

E.審計(jì)質(zhì)量控制的直接目的是依法對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行處理處罰

[答案]ABD

[解析]選項(xiàng)C，審計(jì)質(zhì)量控制的對(duì)象既包括審計(jì)的全過(guò)程，也包括審計(jì)組織內(nèi)部的各項(xiàng)管理。選項(xiàng)E，進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制的直接目的是確保審計(jì)行為遵循審計(jì)準(zhǔn)則，并且表達(dá)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)。

2[.多選題]下列有關(guān)我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有：

A.我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則由基本準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范和具體準(zhǔn)則組成

B.我國(guó)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則由一般準(zhǔn)則、作業(yè)準(zhǔn)則和報(bào)告準(zhǔn)則組成

C.我國(guó)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則中一般準(zhǔn)則對(duì)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估進(jìn)了規(guī)范

D.績(jī)效審計(jì)具體準(zhǔn)則屬于我國(guó)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則中的業(yè)務(wù)類(lèi)準(zhǔn)則

E.審計(jì)抽樣具體準(zhǔn)則屬于我國(guó)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則中的作業(yè)類(lèi)準(zhǔn)則

[答案]ADE

[解析]選項(xiàng)B，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、作業(yè)準(zhǔn)則、報(bào)告準(zhǔn)則和內(nèi)部管理準(zhǔn)則;選項(xiàng)C，一般準(zhǔn)則對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的基本資格條件和工作方式進(jìn)行了規(guī)范。

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3[.多選題]下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)工作職責(zé)的有：

A.簽發(fā)審計(jì)報(bào)告

B.復(fù)核審計(jì)信息

C.指導(dǎo)監(jiān)督審計(jì)組的審計(jì)工作

D.對(duì)審計(jì)決定書(shū)提出審理意見(jiàn)

E.對(duì)審計(jì)項(xiàng)目組實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任

[答案]BC

[解析]審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的工作職責(zé)包括：提出審計(jì)組組長(zhǎng)人選;確定聘請(qǐng)外部人員事宜;指導(dǎo)、監(jiān)督審計(jì)組的審計(jì)工作;復(fù)核審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)等審計(jì)項(xiàng)目材料;審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)。業(yè)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)編制審計(jì)工作方案，組織、協(xié)調(diào)審計(jì)實(shí)施和匯總審計(jì)結(jié)果的職責(zé)。

4[.多選題]下列各項(xiàng)中，符合中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則要求的有()。

A.遵循誠(chéng)信、客觀和公正原則

B.保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

C.履行保密義務(wù)

D.樹(shù)立良好的職業(yè)形象

E.保持應(yīng)有的關(guān)注

[答案]ABCDE

[解析]中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括：①遵循誠(chéng)信、客觀和公正原則，在執(zhí)行審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)以及其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí)保持獨(dú)立性;②獲取和保持專(zhuān)業(yè)勝任能力，保持應(yīng)有的關(guān)注，勤勉盡責(zé);③履行保密義務(wù)，對(duì)于職業(yè)活動(dòng)中獲知的涉密信息保密;④維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)，樹(shù)立良好的職業(yè)形象。

5[.多選題]下列各項(xiàng)中，符合中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則要求的有()。

A.遵循誠(chéng)信、客觀和公正原則

B.保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

C.履行保密義務(wù)

D.樹(shù)立良好的職業(yè)形象

E.保持應(yīng)有的關(guān)注

[答案]ABCDE

[解析]中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括：①遵循誠(chéng)信、客觀和公正原則，在執(zhí)行審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)以及其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí)保持獨(dú)立性;②獲取和保持專(zhuān)業(yè)勝任能力，保持應(yīng)有的關(guān)注，勤勉盡責(zé);③履行保密義務(wù)，對(duì)于職業(yè)活動(dòng)中獲知的涉密信息保密;④維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)，樹(shù)立良好的職業(yè)形象。

6[.多選題]下列各項(xiàng)中，符合中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則要求的有()。

A.遵循誠(chéng)信、客觀和公正原則

B.保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

C.履行保密義務(wù)

D.樹(shù)立良好的職業(yè)形象

E.保持應(yīng)有的關(guān)注

[答案]ABCDE

[解析]中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括：①遵循誠(chéng)信、客觀和公正原則，在執(zhí)行審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)以及其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí)保持獨(dú)立性;②獲取和保持專(zhuān)業(yè)勝任能力，保持應(yīng)有的關(guān)注，勤勉盡責(zé);③履行保密義務(wù)，對(duì)于職業(yè)活動(dòng)中獲知的涉密信息保密;④維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)，樹(shù)立良好的職業(yè)形象。

7[.多選題]下列各項(xiàng)中，符合中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則要求的有()。

A.遵循誠(chéng)信、客觀和公正原則

B.保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

C.履行保密義務(wù)

D.樹(shù)立良好的職業(yè)形象

E.保持應(yīng)有的關(guān)注

[答案]ABCDE

[解析]中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括：①遵循誠(chéng)信、客觀和公正原則，在執(zhí)行審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)以及其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí)保持獨(dú)立性;②獲取和保持專(zhuān)業(yè)勝任能力，保持應(yīng)有的關(guān)注，勤勉盡責(zé);③履行保密義務(wù)，對(duì)于職業(yè)活動(dòng)中獲知的涉密信息保密;④維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)，樹(shù)立良好的職業(yè)形象。

8[.多選題]下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)實(shí)施階段的工作有：

A.成立審計(jì)組

B.編制審計(jì)工作方案

C.編制審計(jì)實(shí)施方案

D.調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況

E.起草審計(jì)報(bào)告

[答案]ACD

[解析]選項(xiàng)B，屬于審計(jì)計(jì)劃階段;選項(xiàng)E，屬于審計(jì)報(bào)告階段。

9[.多選題]國(guó)家審計(jì)人員在判斷被審計(jì)單位存在問(wèn)題的重要性時(shí)，通常會(huì)關(guān)注的因素有：

A.是否需要特殊的審計(jì)技術(shù)

B.是否屬于涉嫌犯罪的問(wèn)題

C.是否屬于信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)缺陷

D.是否涉及較大的數(shù)量或者金額

E.是否關(guān)系到政策、體制的嚴(yán)重缺陷

[答案]BCDE

[解析]審計(jì)人員在判斷重要性時(shí)，可以關(guān)注下列八個(gè)因素：是否屬于涉嫌犯罪的問(wèn)題;是否屬于法律法規(guī)和政策禁止的問(wèn)題;是否屬于故意行為所產(chǎn)生的問(wèn)題;可能存在問(wèn)題涉及的數(shù)量或者金額;是否涉及政策、體制或者機(jī)制的嚴(yán)重缺陷;是否屬于信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)缺陷;政府行政首長(zhǎng)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)及公眾的關(guān)注程度;需要關(guān)注的其他因素。

10[.多選題]下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)定義和作用表述正確的有()。

A.是審計(jì)的方向，在審計(jì)項(xiàng)目中計(jì)劃和實(shí)施階段起到指導(dǎo)作用

B.由審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員決定

C.是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)

D.是審計(jì)目的的具體化

E.可以劃分為總體審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)

[答案]CDE

[解析]審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)，是審計(jì)活動(dòng)要達(dá)到的境地，是目的的具體化。審計(jì)目的取決于審計(jì)授權(quán)人或委托人。審計(jì)目標(biāo)對(duì)審計(jì)全過(guò)程都會(huì)產(chǎn)生影響。審計(jì)目標(biāo)通常可以劃分為總體審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)。