2022初級審計師考試《審計理論與實務(wù)》備考試題（六）

　　1[.多選題]下列做法中，可以幫助審計人員控制審計風(fēng)險的有()。

　　A.嚴(yán)格編制和復(fù)核審計工作底稿

　　B.對審計人員進行審前培訓(xùn)

　　C.深入了解被審計單位的情況

　　D.按照被審計單位管理層的要求取證

　　E.要求被審計單位對其提供資料的真實性和完整性做出承諾

　　[答案]ABCE

　　[解析]審計人員可采取以下方法來控制審計風(fēng)險：(1)提高審計人員的業(yè)務(wù)水平;(2)遵守審計準(zhǔn)則;(3)深入了解被審計單位的基本情況和財務(wù)狀況;(4)簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理當(dāng)局說明書;(5)保持審計的獨立性;(6)加強審計質(zhì)量控制。

　　2[.多選題]下列關(guān)于審計質(zhì)量管理的表述，正確的有()。

　　A.加強審計質(zhì)量管理可以降低審計風(fēng)險

　　B.審計質(zhì)量管理屬于審計管理的內(nèi)容之一

　　C.內(nèi)部審計機構(gòu)可以不進行審計質(zhì)量管理

　　D.審計質(zhì)量管理專門指審計組長對審計實施過程的管理

　　E.審計質(zhì)量管理的對象只包括審計行為，不包括審計人員

　　[答案]AB

　　[解析]內(nèi)部審計機構(gòu)也應(yīng)當(dāng)進行審計質(zhì)量管理，因此選項C錯誤;審計質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計工作全過程且為多層次管理，因此選項D錯誤;審計質(zhì)量管理的對象既包括審計行為，又包括審計人員，因此選項E錯誤。

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　　3[.多選題]以下關(guān)于審計檔案的保管期限表述正確的有()。

　　A.絕 密審計檔案保管期限為30年

　　B.機密審計檔案保管期限為20年

　　C.秘密審計檔案保管期限為10年

　　D.突出代表意義的審計事項檔案，如特別重大的審計事項、列入審計工作報告、審計結(jié)果報告、第一次涉及的審計領(lǐng)域等，應(yīng)列為永久保管

　　E.重要審計事項、查考價值較大的審計檔案保管期限為20年

　　[答案]ABCD

　　[解析]

　　4[.多選題]以下針對審計風(fēng)險的說法中，恰當(dāng)?shù)挠?)。

　　A.審計風(fēng)險是指審計人員因做出錯誤審計結(jié)論和表達錯誤審計意見，從而導(dǎo)致審計組織和審計人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟損失的可能性

　　B.審計風(fēng)險發(fā)生于審計報告階段

　　C.審計風(fēng)險具有潛在性

　　D.審計風(fēng)險無法控制

　　E.審計風(fēng)險可以消除

　　[答案]AC

　　[解析]B：審計活動自始至終存在著審計風(fēng)險。D和E：審計風(fēng)險不能完全消除，但是可以控制的。

　　5[.多選題]以下導(dǎo)致審計風(fēng)險的因素中，其中屬于不可控的風(fēng)險因素有()。

　　A.國家經(jīng)濟形勢的變化

　　B.審計方法選用

　　C.檢查風(fēng)險

　　D.被審計單位內(nèi)部控制健存在重大缺陷

　　E.被審計單位信息系統(tǒng)一般控制存在缺陷

　　[答案]ADE

　　[解析]由于審計人員的素質(zhì)、審計人員工作態(tài)度、審計方法選用、審計機構(gòu)對審計工作的管理等因素導(dǎo)致的審計風(fēng)險，都是可以控制的。

　　6[.多選題]下列各項中，應(yīng)歸入立項類審計檔案的有()。

　　A.審計通知書

　　B.審計實施方案

　　C.授權(quán)審計通知書

　　D.審計人員個人信息

　　E.審計報告

　　[答案]ABC

　　[解析]立項類文件資料包括上級審計機關(guān)或本級政府的指令性文件、與審計事項有關(guān)的舉報材料及領(lǐng)導(dǎo)批示、調(diào)查了解記錄、審計實施方案及相關(guān)材料、審計通知書和授權(quán)審計通知書等。

　　7[.多選題]以下針對質(zhì)量管理的說法中，不恰當(dāng)?shù)挠?)。

　　A.審計質(zhì)量管理主要體現(xiàn)在審計報告階段的管理

　　B.審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)實行審計業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度

　　C.內(nèi)部審計同樣要重視質(zhì)量管理

　　D.社會審計組織的審計質(zhì)量管理，除了通過事務(wù)所自身的質(zhì)量控制體系進行控制，還要通過注冊會計師協(xié)會檢查

　　E.審計質(zhì)量管理是指審計人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)時的自我管理

　　[答案]AE

　　[解析]質(zhì)量管理應(yīng)當(dāng)貫穿審計工作全過程，包括計劃階段、實施階段、報告階段和后續(xù)階段的管理。質(zhì)量管理包括外部管理和內(nèi)部管理，外部管理主要是指上級審計機關(guān)對下級審計機關(guān)的管理。內(nèi)部管理是指各種審計組織對自身進行的管理。

　　8[.多選題]下列關(guān)于全部審計的敘述正確的是()。

　　A.抽樣審計是與全部審計相對的一種審計分類

　　B.全部審計是指對被審單位某一時期全部經(jīng)濟活動所進行的審計

　　C.全部審計有利于全面評價被審單位的經(jīng)濟活動

　　D.全部審計工作量大，費時費力

　　E.全部審計和詳細審計相同

　　[答案]BCD

　　[解析]詳細審計和抽樣審計，都屬于審計方法，不是審計種類的內(nèi)容，選項A和E錯誤。

　　9[.多選題]傳統(tǒng)內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計，其主要標(biāo)志有()。

　　A.從過去的詳細審計改變?yōu)橐栽u價內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣檢查

　　B.從報送審計變?yōu)榫偷貙徲?/P>

　　C.從國家審計延伸為內(nèi)部審計

　　D.從授權(quán)審計變擴大到委托審計

　　E.從財務(wù)收支擴大到經(jīng)營管理

　　[答案]AE

　　[解析]內(nèi)部審計同外部審計一樣，進入現(xiàn)代發(fā)展時期。其主要標(biāo)志是：(1)審計的方法從過去的詳細審計改變?yōu)橐栽u價內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣檢查;(2)審計的領(lǐng)域從財務(wù)收支擴大到經(jīng)營管理。

　　10[.多選題]內(nèi)部審計的作用表現(xiàn)為()。

　　A.為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)

　　B.促進組織合法經(jīng)營和運行

　　C.促進組織自我發(fā)展和實現(xiàn)目標(biāo)

　　D.維護財經(jīng)法紀(jì)，監(jiān)督、保障和促進各項宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行

　　E.追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的運行效果

　　[答案]BC

　　[解析]國家審計的作用：為宏觀調(diào)控的制定提供決策依據(jù)，維護財經(jīng)法紀(jì)，監(jiān)督、保障和促進宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行;追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的運行效果，選項ADE錯誤。