2022初級審計師考試《審計理論與實務(wù)》備考試題（二）

　　1[.多選題]下列有關(guān)內(nèi)部控制的表述，正確的有()。

　　A.內(nèi)部控制是指被審計單位制定的一系列相關(guān)政策、程序和措施

　　B.保證會計及其他信息資料的真實可靠是內(nèi)部控制的作用之一

　　C.內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受成本效益原則的影響

　　D.每月的最后一天對倉庫中的存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)屬于預(yù)防式控制

　　E.如果被審計單位內(nèi)部控制健全有效，審計人員就無需開展實質(zhì)性審查

　　[答案]BC

　　[解析]選項A，內(nèi)部控制是被審計單位制定和實施相關(guān)政策、程序和措施的“過程”。選項C，對存貨盤點(diǎn)，屬于察覺式控制。選項E，內(nèi)部控制測評不能代替實質(zhì)性審查。

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　　2[.多選題]按控制的時間，內(nèi)部控制分為()。

　　A.預(yù)防性控制

　　B.事中控制

　　C.事前控制

　　D.事后控制

　　E.察覺式控制

　　[答案]BCD

　　[解析]選項A和E屬于屬于按控制的功能分類。

　　3[.多選題]按控制的時間，內(nèi)部控制分為()。

　　A.預(yù)防性控制

　　B.事中控制

　　C.事前控制

　　D.事后控制

　　E.察覺式控制

　　[答案]BCD

　　[解析]選項A和E屬于屬于按控制的功能分類。

　　4[.多選題]下列選項中，屬于經(jīng)營決策控制的有()。

　　A.授權(quán)審批控制

　　B.質(zhì)量控制

　　C.職責(zé)分工控制

　　D.計劃控制

　　E.會計分錄核對

　　[答案]BD

　　[解析]選項A和C屬于預(yù)防性控制，選項E屬于察覺式控制。

　　5[.多選題]控制環(huán)境包括()。

　　A.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格。

　　B.組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置

　　C.董事會及其所屬審計委員會

　　D.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　E.員工的素質(zhì)

　　[答案]ABCE

　　[解析]選項D屬于控制活動的內(nèi)容。

　　6[.多選題]下列選項中，屬于信息與溝通的原則有()。

　　A.組織為實現(xiàn)目標(biāo)，應(yīng)要求員工承擔(dān)內(nèi)部控制的相關(guān)責(zé)任

　　B.組織應(yīng)獲取或生成和使用高質(zhì)量、相關(guān)的信息來支持內(nèi)部控制的持續(xù)運(yùn)行

　　C.組織應(yīng)在內(nèi)部對內(nèi)部控制目標(biāo)和責(zé)任等必要信息進(jìn)行溝通，從而支持內(nèi)部控制持續(xù)運(yùn)行

　　D.組織應(yīng)評價內(nèi)部控制缺陷，并及時與整改責(zé)任方溝通，必要時還應(yīng)與高級管理層和董事會溝通

　　E.組織應(yīng)就影響內(nèi)部控制發(fā)揮作用的事項，與外部進(jìn)行溝通

　　[答案]BCE

　　[解析]選項A屬于控制環(huán)境的原則，選項D屬于監(jiān)督活動的原則。

　　7[.多選題]內(nèi)部控制的目的包括()。

　　A.維護(hù)資產(chǎn)的安全、完整

　　B.實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)

　　C.保證會計信息的真實、可靠

　　D.證其管理或者經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性

　　E.遵守有關(guān)法規(guī)

　　[答案]ACDE

　　[解析]內(nèi)部控制，是指被審計單位為了維護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，保證會計信息的真實、可靠，保證其管理或者經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性并遵守有關(guān)法規(guī)，而制定和實施相關(guān)政策、程序和措施的過程。

　　8[.多選題]下列關(guān)于內(nèi)部控制責(zé)任的說法中，正確的是()。

　　A.被審計單位的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制并保證其有效實施

　　B.審計人員的責(zé)任是對內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行評價

　　C.審計人員對內(nèi)部控制進(jìn)行評價后，可以適當(dāng)減輕被審計單位對內(nèi)部控制的責(zé)任

　　D.審計人員對內(nèi)部控制不承擔(dān)任何責(zé)任

　　E.審計人員對審計后的內(nèi)部控制承擔(dān)全部責(zé)任

　　[答案]AB

　　[解析]被審計單位和審計人員的責(zé)任不能互相替代，不能減輕彼此的責(zé)任，選項C、D和E錯誤。

　　9[.多選題]控制測試的取證方法包括()。

　　A.分析

　　B.重新計算

　　C.檢查

　　D.詢問

　　E.觀察

　　[答案]CDE

　　[解析]選項A和B不屬于控制測試的取證方法。

　　10[.多選題]審計結(jié)果公告不得公布的信息包括()。

　　A.涉及國家秘密的信息

　　B.正在調(diào)查中的事項

　　C.正在處理過程中的事項

　　D.法律法規(guī)規(guī)定公布的信息

　　E.涉及商業(yè)秘密的信息

　　[答案]ABCE

　　[解析]審計結(jié)果公告不得公布的信息包括：(1)涉及國家秘密、商業(yè)秘密的信息;(2)正在調(diào)查、處理過程中的事項;(3)依照法律法規(guī)的規(guī)定不予公開的其他信息。