2022初級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考點(diǎn)試題（十二）

　　1[.多選題]下列關(guān)于社會(huì)審計(jì)人員需要承擔(dān)的法律責(zé)任的說法中，正確的包括()。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在其不實(shí)審計(jì)金額范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任

　　B.在會(huì)計(jì)師事務(wù)所因過失出具不實(shí)報(bào)告而承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任情形下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在其不實(shí)審計(jì)金額范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任

　　C.在會(huì)計(jì)師事務(wù)所因故意出具不實(shí)報(bào)告而承擔(dān)連帶責(zé)任情形下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在其不實(shí)審計(jì)金額范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任

　　D.在會(huì)計(jì)師事務(wù)所因故意出具不實(shí)報(bào)告而承擔(dān)連帶責(zé)任情形下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒有最高賠償額的規(guī)定

　　E.會(huì)計(jì)師事務(wù)所故意出具不實(shí)報(bào)告，有省級(jí)以上人民政府政府財(cái)政部門給予極高，沒收違法所得，可以并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款

　　[答案]BDE

　　[解析]在會(huì)計(jì)師事務(wù)所因故意出具不實(shí)報(bào)告而承擔(dān)連帶責(zé)任情形下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒有最高賠償額的規(guī)定，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的賠償額由具體案件中利害關(guān)系人的損失數(shù)額和其他責(zé)任主體賠償能力決定，選項(xiàng)AC錯(cuò)誤。

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　　2[.多選題]下列關(guān)于社會(huì)審計(jì)人員需要承擔(dān)的法律責(zé)任的說法中，正確的包括()。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在其不實(shí)審計(jì)金額范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任

　　B.在會(huì)計(jì)師事務(wù)所因過失出具不實(shí)報(bào)告而承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任情形下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在其不實(shí)審計(jì)金額范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任

　　C.在會(huì)計(jì)師事務(wù)所因故意出具不實(shí)報(bào)告而承擔(dān)連帶責(zé)任情形下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在其不實(shí)審計(jì)金額范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任

　　D.在會(huì)計(jì)師事務(wù)所因故意出具不實(shí)報(bào)告而承擔(dān)連帶責(zé)任情形下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒有最高賠償額的規(guī)定

　　E.會(huì)計(jì)師事務(wù)所故意出具不實(shí)報(bào)告，有省級(jí)以上人民政府政府財(cái)政部門給予極高，沒收違法所得，可以并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款

　　[答案]BDE

　　[解析]在會(huì)計(jì)師事務(wù)所因故意出具不實(shí)報(bào)告而承擔(dān)連帶責(zé)任情形下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒有最高賠償額的規(guī)定，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的賠償額由具體案件中利害關(guān)系人的損失數(shù)額和其他責(zé)任主體賠償能力決定，選項(xiàng)AC錯(cuò)誤。

　　3[.多選題]針對(duì)我國審計(jì)機(jī)關(guān)，下列說法中不恰當(dāng)?shù)挠?)。

　　A.審計(jì)機(jī)關(guān)分為國務(wù)院和地方兩級(jí)

　　B.地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和本級(jí)人民政府負(fù)責(zé)并報(bào)告工作

　　C.審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)被審計(jì)單位中違反法律法規(guī)的個(gè)人進(jìn)行處分和處罰

　　D.審計(jì)機(jī)關(guān)需要對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督

　　E.審計(jì)機(jī)關(guān)需要對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的所有審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查

　　[答案]CDE

　　[解析]選項(xiàng)C，審計(jì)機(jī)關(guān)只有建議權(quán)，沒有處罰權(quán);選項(xiàng)D，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行“指導(dǎo)”而非“領(lǐng)導(dǎo)”;選項(xiàng)E，審計(jì)機(jī)關(guān)僅對(duì)屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查。

　　4[.多選題]針對(duì)我國審計(jì)機(jī)關(guān)，下列說法中不恰當(dāng)?shù)挠?)。

　　A.審計(jì)機(jī)關(guān)分為國務(wù)院和地方兩級(jí)

　　B.地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和本級(jí)人民政府負(fù)責(zé)并報(bào)告工作

　　C.審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)被審計(jì)單位中違反法律法規(guī)的個(gè)人進(jìn)行處分和處罰

　　D.審計(jì)機(jī)關(guān)需要對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督

　　E.審計(jì)機(jī)關(guān)需要對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的所有審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查

　　[答案]CDE

　　[解析]選項(xiàng)C，審計(jì)機(jī)關(guān)只有建議權(quán)，沒有處罰權(quán);選項(xiàng)D，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行“指導(dǎo)”而非“領(lǐng)導(dǎo)”;選項(xiàng)E，審計(jì)機(jī)關(guān)僅對(duì)屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查。

　　5[.多選題]下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)受政府委托向人大常會(huì)提出的審計(jì)工作報(bào)告主要內(nèi)容的有：

　　A.加強(qiáng)預(yù)算管理的意見

　　B.被審計(jì)單位的反饋意見

　　C.被審計(jì)單位的整改情況

　　D.對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的總體評(píng)價(jià)

　　E.本級(jí)預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題

　　[答案]ACDE

　　[解析]審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容包括：1.開展本年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的基本情況。2.對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的總體評(píng)價(jià)。3.本級(jí)預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題及糾正和處理情況。4.審計(jì)后政府及備部門(單位)的整改情況。5.加強(qiáng)預(yù)算管理的意見。6.人大常委會(huì)要求報(bào)告的其他事項(xiàng)。

　　6[.多選題]下列審計(jì)質(zhì)量控制措施中，屬于對(duì)審計(jì)作業(yè)過程的控制的有()。

　　A.助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核

　　B.建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計(jì)人員都能勝任其新職務(wù)

　　C.建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的審計(jì)人員都能勝任自己的工作

　　D.審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)之前進(jìn)行充分的計(jì)劃

　　E.某一審計(jì)項(xiàng)目的全部工作底稿應(yīng)由負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的主管審計(jì)人員負(fù)責(zé)

　　[答案]ADE

　　[解析]選項(xiàng)B和C，屬于對(duì)人員素質(zhì)的控制

　　7[.多選題]審計(jì)機(jī)關(guān)建立審計(jì)質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)針對(duì)的要素有()。

　　A.人力資源

　　B.職業(yè)道德

　　C.質(zhì)量責(zé)任

　　D.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持

　　E.質(zhì)量監(jiān)控

　　[答案]ABCE

　　[解析]審計(jì)機(jī)關(guān)建立審計(jì)質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)針對(duì)的要素有：審計(jì)質(zhì)量責(zé)任;審計(jì)職業(yè)道德;審計(jì)人力資源;審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行;審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控。

　　8[.多選題]在審計(jì)質(zhì)量控制過程中，針對(duì)專業(yè)勝任能力，審計(jì)機(jī)構(gòu)可以采用的措施包括()

　　A.應(yīng)建立嚴(yán)格的專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度

　　B.嚴(yán)格的聘用、晉升制度

　　C.提升審計(jì)人員的獨(dú)立性

　　D.設(shè)立咨詢部門

　　E.獲得權(quán) 威專家協(xié)助

　　[答案]ABDE

　　[解析]C，屬于獨(dú)立性控制

　　9[.多選題]關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的作用，以下表述正確的是()

　　A.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的客觀標(biāo)準(zhǔn)

　　B.審計(jì)準(zhǔn)則是明確審計(jì)責(zé)任的依據(jù)

　　C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)組織與社會(huì)進(jìn)行溝通的媒介

　　D.審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)

　　E.審計(jì)準(zhǔn)則是完善審計(jì)組織內(nèi)部管理的基礎(chǔ)

　　[答案]ABCE

　　[解析]D.審計(jì)準(zhǔn)則不是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)，是評(píng)價(jià)審計(jì)工作的依據(jù)

　　10[.多選題]內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德的主要規(guī)定有()。

　　A.嚴(yán)格依法

　　B.內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德的概念和基本原則

　　C.誠信正直

　　D.正直坦誠

　　E.客觀性

　　[答案]BCE

　　[解析]選項(xiàng)A和D屬于國家審計(jì)人員的職業(yè)道德要求。