2022初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)試題（十三）

　　1[.單選題]內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的正確步驟是()。

　　A.調(diào)查了解內(nèi)部控制→對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)→如果決定依賴(lài)內(nèi)部控制，實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試→對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行再評(píng)價(jià)

　　B.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)→調(diào)查了解內(nèi)部控制→如果決定依賴(lài)內(nèi)部控制，實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試→對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行再評(píng)價(jià)

　　C.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)→調(diào)查了解內(nèi)部控制→對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行再評(píng)價(jià)→如果決定依賴(lài)內(nèi)部控制，實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試

　　D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)→如果決定依賴(lài)內(nèi)部控制，實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試→調(diào)查了解內(nèi)部控制→對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行再評(píng)價(jià)

　　[答案]A

　　[解析]內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的四步驟為：調(diào)查了解內(nèi)部控制→對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)→如果決定依賴(lài)內(nèi)部控制，實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試→對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行再評(píng)價(jià)。

　　2[.單選題]下列各項(xiàng)中，可以用來(lái)調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是()。

　　A.計(jì)算

　　B.監(jiān)盤(pán)

　　C.詢(xún)問(wèn)

　　D.函證

　　[答案]C

　　[解析]選項(xiàng)A、B和D屬于實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法。

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　　3[.單選題]下列情況中，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)賬戶(hù)或交易的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平的是()。

　　A.相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效，但是運(yùn)行失效

　　B.難以評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)部控制的有效性

　　C.相關(guān)內(nèi)部控制有效

　　D.相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不健全

　　[答案]C

　　[解析]選項(xiàng)A、B和D中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平。

　　4[.單選題]下列情況中，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)賬戶(hù)或交易的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平的是()。

　　A.相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效，但是運(yùn)行失效

　　B.難以評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)部控制的有效性

　　C.相關(guān)內(nèi)部控制有效

　　D.相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不健全

　　[答案]C

　　[解析]選項(xiàng)A、B和D中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平。

　　5[.單選題]以下針對(duì)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的作用，表述不恰當(dāng)?shù)氖?)。

　　A.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的健全性和有效性，據(jù)以確定會(huì)計(jì)和其他經(jīng)濟(jì)信息的可靠性

　　B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)

　　C.向被審計(jì)單位提出健全和加強(qiáng)內(nèi)部控制的建議，幫助其提高經(jīng)濟(jì)效益

　　D.據(jù)以確定對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、范圍、時(shí)間和重點(diǎn)的影響

　　[答案]B

　　[解析]B是實(shí)質(zhì)性審查的作用。

　　6[.單選題]下列有關(guān)重新計(jì)算的表述中，錯(cuò)誤的是：

　　A.重新計(jì)算的運(yùn)用需要審計(jì)人員掌握有關(guān)會(huì)計(jì)核算原理和計(jì)算方法

　　B.重新計(jì)算預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)熟悉預(yù)測(cè)的方法及有關(guān)指標(biāo)的含義

　　C.重新計(jì)算所獲得的證據(jù)屬于審計(jì)人員親歷證據(jù)，具有較高的可靠性

　　D.重新計(jì)算是對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)程序或者控制活動(dòng)的有效性進(jìn)行的驗(yàn)證

　　[答案]D

　　[解析]D：重新計(jì)算是指以手工方式或者使用信息技術(shù)對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算的正確性進(jìn)行核對(duì)。

　　7[.單選題]審計(jì)人員通過(guò)調(diào)查了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行情況，并進(jìn)行相關(guān)測(cè)試，對(duì)內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性作出評(píng)價(jià)，以確定是否依賴(lài)內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、范圍、時(shí)間和重點(diǎn)的活動(dòng)是()。

　　A.了解內(nèi)部控制

　　B.測(cè)試內(nèi)部控制

　　C.內(nèi)部控制測(cè)評(píng)

　　D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　[答案]C

　　[解析]內(nèi)部控制測(cè)評(píng)指審計(jì)人員通過(guò)調(diào)查了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行情況，并進(jìn)行相關(guān)測(cè)試，對(duì)內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性作出評(píng)價(jià)，以確定是否依賴(lài)內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、范圍、時(shí)間和重點(diǎn)的活動(dòng)。

　　8[.單選題]定期財(cái)產(chǎn)清查屬于控制活動(dòng)中的()。

　　A.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　B.職責(zé)分工控制

　　C.憑證記錄控制

　　D.實(shí)物控制

　　[答案]D

　　[解析]定期財(cái)產(chǎn)清查屬于控制活動(dòng)中的實(shí)物控制。

　　9[.單選題]社會(huì)審計(jì)人員在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，應(yīng)該測(cè)試內(nèi)部控制有效性的情況是()。

　　A.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為內(nèi)部控制的設(shè)置極不健全

　　B.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低

　　C.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較高

　　D.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性作出評(píng)價(jià)

　　[答案]B

　　[解析]社會(huì)審計(jì)人員在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，如果認(rèn)為內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低，應(yīng)該測(cè)試內(nèi)部控制。

　　10[.單選題]經(jīng)過(guò)對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)，如果認(rèn)為控制系統(tǒng)健全，相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)()。

　　A.減少對(duì)控制測(cè)試的依賴(lài)

　　B.轉(zhuǎn)入控制測(cè)試階段

　　C.提高固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

　　D.直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段

　　[答案]B

　　[解析]經(jīng)過(guò)對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)，如果認(rèn)為控制系統(tǒng)健全，相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)轉(zhuǎn)入控制測(cè)試階段，選項(xiàng)B正確。