2022初級審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識》章節(jié)測試題（十三）

　　1[.單選題]企業(yè)支付的稅收滯納金應(yīng)該計(jì)入()

　　A.管理費(fèi)用

　　B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　C.營業(yè)外支出

　　D.其他業(yè)務(wù)成本

　　[答案]C

　　[解析]稅收滯納金等各項(xiàng)罰款應(yīng)該計(jì)入到營業(yè)外支出中。

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　　2[.單選題]2017年12月7日，甲公司以銀行存款600萬元購入一臺生產(chǎn)設(shè)備并立刻投入使用，該設(shè)備取得時(shí)的成本與計(jì)稅基礎(chǔ)一致，2018年度甲公司對該固定資產(chǎn)計(jì)提折舊費(fèi)200萬元，企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)允許稅前扣除的折舊額為120萬元，不考慮增值稅相關(guān)稅費(fèi)及其他因素，2018年12月31日，甲公司該項(xiàng)固定資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為()

　　A.可抵扣暫時(shí)性差異80萬元

　　B.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異60萬元

　　C.可抵扣暫時(shí)性差異140萬元

　　D.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20萬元

　　[答案]A

　　[解析]2018年年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=600-200=400(萬元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=600-120=480(萬元)，資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異80萬元。

　　3[.單選題]2015年12月20日，甲公司以每股4元的價(jià)格從股票市場購入100萬股乙公司普通股股票，將其作為交易性金融資產(chǎn)，2015年12月31日，甲公司持有乙公司普通股股票的公允價(jià)值為每股6元，不考慮其他因素，2015年12月31日，甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為()

　　A.0萬元

　　B.600萬元

　　C.400萬元

　　D.200萬元

　　[答案]D

　　[解析]2015年年末，交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值600萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)400萬元，所以產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200萬元。

　　4[.單選題]甲公司為增值稅一般納稅人，2017年3月16日，將一項(xiàng)專利權(quán)出租。甲公司出租專利權(quán)取得的租金收入應(yīng)貸記的會計(jì)科目為()。

　　A.主營業(yè)務(wù)收入

　　B.投資收益

　　C.其他業(yè)務(wù)收入

　　D.營業(yè)外收入

　　[答案]C

　　[解析]出租無形資產(chǎn)取得的收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”。

　　5[.單選題]某企業(yè)2018年度營業(yè)收入為180萬元，營業(yè)成本為80萬元，管理費(fèi)用為20萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬元，銷售費(fèi)用為5萬元，資產(chǎn)減值損失為6萬元，營業(yè)外收入為8萬元，該企業(yè)利潤表中營業(yè)利潤的金額是()。

　　A.59萬元

　　B.65萬元

　　C.67萬元

　　D.100萬元

　　[答案]A

　　[解析]營業(yè)利潤=180-80-20-10-5-6=59(萬元)

　　6[.單選題]下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入期間費(fèi)用的是()。

　　A.計(jì)提車間管理用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)

　　B.預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

　　C.車間管理人員的工資費(fèi)用

　　D.銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣

　　[答案]B

　　[解析]期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失計(jì)入銷售費(fèi)用。

　　7[.單選題]下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的是()

　　A.銀行存款利息收入

　　B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)收入

　　C.接受現(xiàn)金捐贈利得

　　D.現(xiàn)金股利收入

　　[答案]B

　　[解析]選項(xiàng)A應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用;選項(xiàng)C應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外收入;選項(xiàng)D應(yīng)確認(rèn)為投資收益。

　　8[.單選題]“預(yù)收賬款”科目明細(xì)賬中若有借方余額，應(yīng)將其計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表中的()

　　A.應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款

　　B.預(yù)收款項(xiàng)

　　C.預(yù)付款項(xiàng)

　　D.其他應(yīng)收款

　　[答案]A

　　[解析]“預(yù)收賬款”明細(xì)賬借方余額具有應(yīng)收性質(zhì)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款”項(xiàng)目中反映。

　　9[.單選題]下列科目的期末余額，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目中列示的是()

　　A.庫存商品

　　B.材料成本差異

　　C.在建工程

　　D.委托加工物資

　　[答案]C

　　[解析]“在建工程”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額，以及“工程物資”科目的期末余額，減去“工程物資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。

　　10[.單選題]甲公司2018年12月31日，庫存現(xiàn)金賬戶余額為100萬元，銀行存款賬戶余額為200萬元，銀行承兌匯票余額為50萬元，商業(yè)承兌匯票余額為30萬元，信用證保證金存款余額為15萬元，則2018年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項(xiàng)目的金額為()

　　A.395萬元

　　B.315萬元

　　C.380萬元

　　D.300萬元

　　[答案]B

　　[解析]“貨幣資金”項(xiàng)目的金額=100+200+15=315(萬元)