2022初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》模擬試題十三_第2頁(yè)

　　6、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有：

　　A、提供郵政服務(wù)

　　B、進(jìn)口貨物

　　C、銷售代銷貨物

　　D、企業(yè)經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)總額

　　E、銷售不動(dòng)產(chǎn)

　　7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的公司、企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有：

　　A、國(guó)有獨(dú)資公司

　　B、合伙企業(yè)

　　C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　D、一人有限責(zé)任公司

　　E、股份有限公司

　　8、按照《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅期限有：

　　A、1日

　　B、5日

　　C、20日

　　D、1個(gè)月

　　E、1個(gè)季度

　　答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予的罰款處罰為10 萬(wàn)元以上 50 萬(wàn)元以下。

　　2、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率是15%。

　　3、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，征收消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)是在最終產(chǎn)品完工銷售時(shí)，所以將生產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)移連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品是不征收消費(fèi)稅的。

　　4、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 以一個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納入。

　　5、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

　　6、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 在分稅制下，中央政府的固定收入包括：消費(fèi)稅、車輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、船舶噸稅、印花稅、海關(guān)代征的消費(fèi)稅和增值稅等稅收收入。

　　7、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 《入民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定：在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于消費(fèi)稅暫行條例所規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，而只有金銀首飾是在零售環(huán)節(jié)征納消費(fèi)稅的，所以D選項(xiàng)零售并不屬于消費(fèi)稅的主要納稅環(huán)節(jié)。

　　8、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，稅率為13%。納稅人銷售交通、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地所有權(quán)，稅率為9%。

　　9、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制，實(shí)行集中統(tǒng)一管理，只限于增值稅的一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用。

　　10、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 以1個(gè)月或1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

　　11、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 納稅人出口貨物，稅率為零，但是國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 BDE

　　【答案解析】 免稅收入：①國(guó)債利息收入;②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;③在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;④符合條件的非營(yíng)利性組織的收入。AC屬于不征稅收入。

　　2、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)不同納稅人分別采取查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、委托代征稅款、郵寄納稅以及網(wǎng)絡(luò)申報(bào)等方式征收稅款。

　　3、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 現(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍主要包括：煙，酒，高檔化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮和焰火，成品油，摩托車，小汽車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，電池，涂料。

　　4、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅法律制度。實(shí)行定額稅率征收的應(yīng)稅消費(fèi)品包括啤酒、黃酒、成品油。

　　5、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 單位或個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：① 將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷;② 銷售代銷貨物;③ 設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;④ 將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶;⑤將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或投資者; ⑥將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);⑦將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人;⑧單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外;⑨單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外;⑩財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

　　6、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 企業(yè)經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)總額屬于企業(yè)所得稅的征收范圍。

　　7、

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】 合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

　　8、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 按照《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、 10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。