2022初級審計師考試《審計理論與實務(wù)》預(yù)習(xí)試題（一）

　　【例題11·多選題】分層選樣法的優(yōu)點包括：

　　A.減少樣本的非抽樣風(fēng)險

　　B.將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項目聯(lián)系起來

　　C.將相對同質(zhì)的項目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性

　　D.對于項目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性

　　E.無偏見地選取樣本項目

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』分層選樣法是按照一定標(biāo)準(zhǔn)將總體劃分為若干層次或類型。然后再對各層次或各種類型的項目進行隨機選樣。優(yōu)點包括將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項目聯(lián)系起來，針對不同的層次采用適當(dāng)?shù)膶徲嫾夹g(shù);將相對同質(zhì)的項目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性;對于情況比較復(fù)雜，項目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性。

　　【例題14·單選題】(2013年)下列關(guān)于屬性抽樣法基本步驟的表述中，正確的是：

　　A.確定總體——確定樣本量——確定抽樣參數(shù)——選取樣本——審查樣本——評價抽樣結(jié)果——形成結(jié)論

　　B.確定總體——確定樣本量——確定抽樣參數(shù)——選取樣本——評價抽樣結(jié)果——審查樣本——形成結(jié)論

　　C.確定總體——確定抽樣參數(shù)——確定樣本量——選取樣本——審查樣本——評價抽樣結(jié)果——形成結(jié)論

　　D.確定總體——確定抽樣參數(shù)——確定樣本量——選取樣本——評價抽樣結(jié)果——審查樣本——形成結(jié)論

　　『正確答案』C

　　『答案解析』屬性抽樣法基本步驟：確定審查總體、確定抽樣參數(shù)、確定樣本量、選取樣本并審查、評價抽樣結(jié)果推斷總體。

　　【例題15·多選題】(2017年)下列選項中，審計人員在運用屬性抽樣進行內(nèi)部控制測試時可以定義為誤差的有：

　　A.高估應(yīng)收賬款

　　B.職責(zé)分離不充分

　　C.沒有進行有效獨立的復(fù)核

　　D.銷貨發(fā)票上單價與數(shù)量的乘積計算錯誤

　　E.沒有授權(quán)簽字或人員在該領(lǐng)域沒有權(quán)限簽字

　　『正確答案』BCE

　　『答案解析』審計人員認(rèn)為使控制程序失去效能的所有控制無效事件為屬性抽樣中的誤差。

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　　【多選題】(2010年)下列各項中，屬于變量抽樣法的有：

　　A.單位均值估計法

　　B.差異估計法

　　C.比率估計法

　　D.屬性抽樣法

　　E.發(fā)現(xiàn)抽樣法

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』變量抽樣法有三種方法，即單位均值估計法、差異估計法和比率估計法。

　　【單選題】(2014年)某企業(yè)的存貨項目為4000個，賬面金額為500萬元，審計人員隨機選取了200個項目作為樣本，樣本賬面金額為25萬元，審定金額為25.75萬元，運用比率估計法推算存貨總體的金額是：

　　A.505萬元

　　B.515萬元

　　C.525萬元

　　D.535萬元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』25.75/25×500=515(萬元)

　　【案例分析題】(2017年)

　　資料1.審計人員對甲公司2016年度財務(wù)收支進行了審計，有關(guān)情況和資料如下：

　　5.2016年12月31日甲公司應(yīng)收賬款余額為7000萬元，共計60個明細(xì)賬戶。審計人員隨機抽取了15個明細(xì)賬戶進行審查，其賬面余額為1600萬元，審定金額為1300萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

　　5)“資料5”中，審計人員采取差異估計法，在不考慮精確區(qū)間的情況下，估算的甲公司應(yīng)收賬款的賬面余額為：

　　A.5700萬元

　　B.5800萬元

　　C.5400萬元

　　D.6000萬元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』總體差異的估計數(shù)=(1600-1300)/15×60=1200(萬元)，所以應(yīng)收賬款的賬面余額=7000-1200=5800(萬元)。

　　【單選題】下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是：

　　A.審計報告詳細(xì)記錄審計過程和結(jié)果

　　B.國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的審計報告具有相同的法律效力

　　C.社會審計報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告

　　D.我國國家審計機關(guān)和內(nèi)部審計機構(gòu)通常撰寫簡式審計報告

　　『正確答案』C

　　『答案解析』審計報告——指具體承辦審計事項的審計人員或?qū)徲嫿M織在實施審計后，就審計工作的結(jié)果向其委托人、授權(quán)人或其他法定報告對象提交的書面文件。針對不同的審計主體、不同類型的審計業(yè)務(wù)以及不同的報告對象，審計報告的性質(zhì)、內(nèi)容、編制方法以及法律效力等都是不同的。詳式審計報告又稱長式審計報告——國家審計、內(nèi)部審計。

　　【多選題】(2014年)下列關(guān)于我國國家審計報告的表述，正確的有：

　　A.包括審計評價意見

　　B.通常是簡式審計報告

　　C.不包括以往審計決定的執(zhí)行情況

　　D.包括針對審計發(fā)現(xiàn)問題提出的改進建議

　　E.是國家審計機關(guān)向被審計單位作出審計決定的依據(jù)

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』國家審計報告的內(nèi)容包括：審計依據(jù);實施審計的基本情況;被審計單位基本情況;審計評價意見;以往審計決定執(zhí)行情況和審計建議采納情況;審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為和其他重要問題的事實、定性、處理處罰意見以及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn);審計發(fā)現(xiàn)的移送處理事項的事實和處理意見，但是涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位知悉的事項除外;針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)需要提出的改進建議。

　　【單選題】(2015年)下列有關(guān)國家審計報告的表述中，正確的是：

　　A.通常是詳式報告，具有法律效力

　　B.經(jīng)審計組組長簽發(fā)后送達被審計單位

　　C.以審計組的名義征求被審計單位意見

　　D.是向被審計單位下達處理處罰決定的法律文書

　　『正確答案』A

　　『答案解析』國家審計的審計報告包括審計組的審計報告和審計機關(guān)的審計報告兩種，審計組的審計報告由審計組組長簽名，征求被審計對象意見，其不具有法律效力;而審計機關(guān)的審計報告由審計機關(guān)簽字，屬于具有法律效力的審計文書。

　　【單選題】(2016年)下列有關(guān)審計機關(guān)做出審計決定的表述中，正確的是：

　　A.被審計單位對審計機關(guān)做出的有關(guān)財政收支的審計決定不服時，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟

　　B.上級審計機關(guān)認(rèn)為下級審計機關(guān)做出的審計決定違反國家有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)直接作出變更或者撤銷的決定

　　C.審計決定書與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處罰的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定及時告知被審計對象和有關(guān)責(zé)任人員，聽取其陳述和申辯

　　D.被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財政收支的審計決定不服時，可以提請審計機關(guān)的上級人民政府裁決

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項AD，被審計單位對審計機關(guān)做出的有關(guān)財務(wù)收支的審計決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟;被審計單位對審計機關(guān)做出的有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機關(guān)的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。選項B，上級審計機關(guān)認(rèn)為下級審計機關(guān)做出的審計決定違反國家有關(guān)規(guī)定的，可以責(zé)成下級審計機關(guān)予以變更或者撤銷，必要時也可以直接做出變更或者撤銷的決定。

　　【多選題】(2017年)被審計單位對審計機關(guān)做出的有關(guān)財務(wù)收支的審計決定不服，可以采取的救濟途徑有(　)。

　　A.申請聽證

　　B.申請行政復(fù)議

　　C.提起行政訴訟

　　D.不執(zhí)行審計決定

　　E.提請人民政府裁決

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』被審計單位不服審計決定的救濟途徑。