2021初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》模擬試題（七）

　　1.下列各項(xiàng)中，屬于《內(nèi)部控制——整合框架》中監(jiān)督活動(dòng)方面的原則的有：()

　　A、董事會(huì)應(yīng)展現(xiàn)出其獨(dú)立于管理層，并對(duì)內(nèi)部控制的運(yùn)行和成效實(shí)施監(jiān)督

　　B、組織應(yīng)就影響內(nèi)部控制發(fā)揮作用的事項(xiàng)，與外部進(jìn)行溝通

　　C、組織應(yīng)選擇、開展并實(shí)施持續(xù)和單獨(dú)評(píng)估，以確認(rèn)內(nèi)部控制的各要素存在并持續(xù)運(yùn)行

　　D、組織應(yīng)通過(guò)政策和程序來(lái)實(shí)施控制活動(dòng)

　　E、組織應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)與整改責(zé)任方溝通，必要時(shí)還應(yīng)與高級(jí)管理層和董事會(huì)溝通

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　　2.下列各項(xiàng)關(guān)于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的表述，正確的有：()

　　A、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令被審計(jì)單位在期限內(nèi)退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)

　　B、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)可以向社會(huì)公眾公布審計(jì)結(jié)果

　　C、審計(jì)署是人民共和國(guó)的最高國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)

　　D、審計(jì)機(jī)關(guān)之間對(duì)審計(jì)管轄范圍有爭(zhēng)議且協(xié)商不成的，提請(qǐng)其共同的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)確定

　　E、審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)中央銀行的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督

　　3.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的有：()

　　A、對(duì)本單位及所屬單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)

　　B、協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作

　　C、對(duì)本單位所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理

　　D、對(duì)本單位及所屬單位股權(quán)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

　　E、對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)

　　4.按審計(jì)范圍劃分的審計(jì)種類有：()

　　A、詳細(xì)審計(jì)

　　B、抽樣審計(jì)

　　C、全部審計(jì)

　　D、局部審計(jì)

　　E、就地審計(jì)

　　5.審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)可以采用順查法，則適用于順查法的被審計(jì)單位審計(jì)特點(diǎn)有：()

　　A、業(yè)務(wù)規(guī)模較小

　　B、內(nèi)部控制比較健全

　　C、組織機(jī)構(gòu)不健全

　　D、會(huì)計(jì)資料較少

　　E、存在問(wèn)題較多

　　6.下列各項(xiàng)表述中，正確的有：()

　　A、國(guó)家審計(jì)可以聘請(qǐng)外部人員參與審計(jì)工作

　　B、內(nèi)部審計(jì)無(wú)需向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書

　　C、社會(huì)審計(jì)依法出具審計(jì)報(bào)告和審計(jì)處理處罰決定

　　D、內(nèi)部審計(jì)需對(duì)被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行跟蹤

　　E、國(guó)家審計(jì)依法向社會(huì)公布審計(jì)調(diào)查結(jié)果

　　7.下列各項(xiàng)中，屬于《內(nèi)部控制——整合框架》中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面的原則的有：()

　　A、組織應(yīng)設(shè)定清晰明確的目標(biāo)，以識(shí)別和評(píng)估與目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

　　B、組織應(yīng)對(duì)影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全范圍的識(shí)別和分析，并以此為基礎(chǔ)來(lái)決定應(yīng)如何管理風(fēng)險(xiǎn)

　　C、組織應(yīng)在評(píng)估影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，考慮潛在的舞弊行為

　　D、組織應(yīng)展現(xiàn)對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值的承諾

　　E、組織應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)與整改責(zé)任方溝通

　　8.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的有：()

　　A、審計(jì)目標(biāo)影響審計(jì)工作的全過(guò)程

　　B、審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)程序和方法

　　C、審計(jì)目標(biāo)的確定影響審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選擇

　　D、審計(jì)目標(biāo)具有階段性

　　E、審計(jì)目的是審計(jì)目標(biāo)的具體化

　　9.在審計(jì)中使用統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí)，影響樣本規(guī)模的因素有：()

　　A、總體容量

　　B、總體項(xiàng)目差異

　　C、審計(jì)結(jié)論的精確限度

　　D、審計(jì)人員的能力和水平

　　E、審計(jì)人員的數(shù)量

　　10.下列關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)編制的年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的表述中，正確的是：()

　　A、可以采用文字形式

　　B、可以采用表格形式

　　C、可以采用文字和表格相結(jié)合的形式

　　D、文字的內(nèi)容是列示年度審計(jì)機(jī)關(guān)全部審計(jì)項(xiàng)目

　　E、法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計(jì)的項(xiàng)目屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)應(yīng)作為必選項(xiàng)目

　　1.【正確答案】：CE

　　【答案解析】：選項(xiàng) A 是控制環(huán)境;選項(xiàng) B 是信息與溝通，選項(xiàng) D 是控制活動(dòng)。

　　2.【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)處罰措施不包括責(zé)令期限退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn);對(duì)中央銀行的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督是審計(jì)署的職責(zé)。

　　3.【正確答案】：ABCE

　　【答案解析】：選項(xiàng) D，對(duì)本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并不是股權(quán)投資項(xiàng)目。

　　4.【正確答案】：CD【答案解析】：按審計(jì)的范圍不同，可以將審計(jì)劃分為：全部審計(jì)和局部審計(jì)。

　　5.【正確答案】：ADE

　　【答案解析】：順查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會(huì)計(jì)資料較少、存在問(wèn)題較多的被審計(jì)單位。

　　6.【正確答案】：ADE

　　【答案解析】：選項(xiàng) B，內(nèi)部審計(jì)和國(guó)家審計(jì)都需要發(fā)出。選項(xiàng) C，由于社會(huì)審計(jì)組織不具有行政處理處罰權(quán)，因此社會(huì)審計(jì)在出具審計(jì)報(bào)告后，不做出審計(jì)處理處罰的決定。

　　7.【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：選項(xiàng) D 是控制環(huán)境;選項(xiàng) E 是監(jiān)督活動(dòng)。

　　8.【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)目的的具體化，選項(xiàng) E 錯(cuò)誤。

　　9.【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：審計(jì)人員的能力和水平以及數(shù)量不會(huì)影響樣本規(guī)模。

　　10.【正確答案】：ABCE

　　【答案解析】：文字說(shuō)明主要陳述上年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃預(yù)計(jì)完成情況，以及計(jì)劃年度審計(jì)工作的內(nèi)容。