2021初級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》階段測(cè)試題（十一）

　　1[.多選題]績(jī)效審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的差異主要體現(xiàn)在：

　　A.審計(jì)目標(biāo)

　　B.審計(jì)方法

　　C.評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

　　D.審計(jì)質(zhì)量控制要素

　　E.審計(jì)獨(dú)立性要求

　　[答案]ABC

　　[解析]績(jī)效審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)相比，其差異和特點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和方向、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)方法。

　　2[.多選題]下列各項(xiàng)中，可用作績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的有：

　　A.國(guó)家有關(guān)政策

　　B.具體行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

　　C.審計(jì)人員的觀點(diǎn)

　　D.國(guó)家法律法規(guī)

　　E.被審計(jì)單位編制的預(yù)算

　　[答案]ABDE

　　[解析]確定績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是績(jī)效審計(jì)的關(guān)鍵問(wèn)題。通�？梢宰鳛榭�(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的有：有關(guān)法律法規(guī)和方針政策;國(guó)家、行業(yè)或地區(qū)性的正式標(biāo)準(zhǔn);專業(yè)機(jī)構(gòu)研究或制定的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn);公認(rèn)的或良好的實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)，如行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進(jìn)水平;其他國(guó)家的標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗(yàn);被審計(jì)單位自行制定的標(biāo)準(zhǔn)，如可行性報(bào)告、預(yù)算、目標(biāo)、計(jì)劃、定額、技術(shù)指標(biāo)、產(chǎn)出能力等;有關(guān)利益相關(guān)人的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等等。

　　3[.多選題]下列關(guān)于計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述，正確的有：

　　A.計(jì)算機(jī)審計(jì)不需要審查紙質(zhì)材料

　　B.計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)內(nèi)容與傳統(tǒng)審計(jì)不完全一致

　　C.計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)對(duì)象既包括電子數(shù)據(jù)，又包括信息系統(tǒng)

　　D.計(jì)算機(jī)審計(jì)不需要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

　　E.計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過(guò)程與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的

　　[答案]BCE

　　[解析]選項(xiàng)A，計(jì)算機(jī)審計(jì)對(duì)電子數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)本身的審計(jì)中涉及到紙質(zhì)資料的檢查。選項(xiàng)D，信息系統(tǒng)審計(jì)包括對(duì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計(jì)。

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　　4[.多選題]電子數(shù)據(jù)審計(jì)中，數(shù)據(jù)采集的方式有：

　　A.文件傳輸

　　B.數(shù)據(jù)驗(yàn)證

　　C.直接拷貝和直接讀取

　　D.開(kāi)放數(shù)據(jù)互連

　　E.平行模擬

　　[答案]ACD

　　[解析]數(shù)據(jù)采集的方式：(1)直接拷貝和直接讀取。(2)利用嵌入審計(jì)模塊采集數(shù)據(jù)。(3)利用財(cái)務(wù)軟件標(biāo)準(zhǔn)接口采集數(shù)據(jù)。(4)網(wǎng)上采集。(5)文件傳輸。(6)開(kāi)放數(shù)據(jù)互連(ODBC)。

　　5[.多選題]下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)基本特征的表述中，正確的有：

　　A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的

　　B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以控制的

　　C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以消除的

　　D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性

　　E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在于審計(jì)全過(guò)程

　　[答案]ABDE

　　[解析]審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征是：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的;審計(jì)活動(dòng)自始至終存在著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性;審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以控制的，但不可以消除。

　　6[.多選題]下列各項(xiàng)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法中，屬于自我保護(hù)法的有：

　　A.保持審計(jì)獨(dú)立性

　　B.充分分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任

　　C.提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平

　　D.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制

　　E.深入了解被審計(jì)單位基本情況和財(cái)務(wù)狀況

　　[答案]ACDE

　　[解析]自我保護(hù)法包括：提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平;遵守審計(jì)準(zhǔn)則;深入了解被審計(jì)單位基本情況和財(cái)務(wù)狀況;簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)，取得管理層說(shuō)明書(shū);保持審計(jì)獨(dú)立性;加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。B風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法。

　　7[.多選題]審計(jì)人員對(duì)不可控風(fēng)險(xiǎn)的做法有：

　　A.建立風(fēng)險(xiǎn)基金制度，辦理職業(yè)保險(xiǎn)

　　B.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量制度，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則

　　C.簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)，取得管理當(dāng)局說(shuō)明書(shū)

　　D.加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育

　　E.聘請(qǐng)法律顧問(wèn)，及時(shí)商洽可能發(fā)生的法律責(zé)任問(wèn)題

　　[答案]AE

　　[解析]選項(xiàng)BCD是屬于對(duì)可以控制的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)做法。

　　8[.多選題]固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)合并稱為被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法的有()。

　　A.建立風(fēng)險(xiǎn)基金制度

　　B.選擇恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)

　　C.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制

　　D.聘請(qǐng)專業(yè)律師

　　E.分清審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位的責(zé)任

　　[答案]ACE

　　[解析]自我保護(hù)法——提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平;遵守審計(jì)準(zhǔn)則;深入了解被審計(jì)單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況;簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)、取得管理當(dāng)局說(shuō)明書(shū);保持審計(jì)的獨(dú)立性;加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。風(fēng)險(xiǎn)回避法——審計(jì)人員應(yīng)盡量回避風(fēng)險(xiǎn)大而自身又無(wú)法加以控制的審計(jì)項(xiàng)目。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法——指審計(jì)人員應(yīng)盡量分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，將審計(jì)機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位和其他相關(guān)單位應(yīng)負(fù)的責(zé)任劃分清楚。風(fēng)險(xiǎn)承受法——對(duì)于不可控的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)承受能力。比如建立風(fēng)險(xiǎn)基金制度，辦理職業(yè)保險(xiǎn)。

　　9[.多選題]下列不屬于審計(jì)管理特征的有

　　A.審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)

　　B.審計(jì)管理要只注重對(duì)審計(jì)人員的管理

　　C.審計(jì)管理的主體是審計(jì)組織的決策機(jī)構(gòu)或領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)

　　D.審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

　　E.審計(jì)管理包括審計(jì)業(yè)務(wù)管理、審計(jì)行政管理、審計(jì)組織管理等

　　[答案]BCE

　　[解析]

　　10[.多選題]下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法的有：

　　A.提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平

　　B.參照?qǐng)?zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則

　　C.保持審計(jì)的獨(dú)立性

　　D.聘請(qǐng)法律顧問(wèn)

　　E.分清審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位的責(zé)任

　　[答案]ACDE