初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》歷年真題精選（六）

　　1[.多選題]下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，屬于投資銀行業(yè)務(wù)范圍的有()。[2011年中級(jí)真題]

　　A.開(kāi)展轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)

　　B.發(fā)放中長(zhǎng)期貸款

　　C.為國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)產(chǎn)品和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)提供金融支持

　　D.參與企業(yè)的創(chuàng)建和改組活動(dòng)

　　E.為企業(yè)提供投資和財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

　　[答案]BDE

　　[解析]投資銀行是指專門(mén)對(duì)工商企業(yè)辦理投資和長(zhǎng)期信貸業(yè)務(wù)的銀行。其資金主要靠發(fā)行自己的股票和債券來(lái)籌集，有些國(guó)家的投資銀行被允許接受定期存款或從其他銀行獲得貸款作為資金來(lái)源。投資銀行的主要業(yè)務(wù)包括對(duì)企業(yè)的股票和債券進(jìn)行直接投資、發(fā)放中長(zhǎng)期貸款、為工商企業(yè)代辦發(fā)行或包銷股票和債券、參與企業(yè)的創(chuàng)建和改組活動(dòng)、為企業(yè)提供投資和財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)等。

　　2[.多選題]宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)管理所運(yùn)用的經(jīng)濟(jì)政策有()。[2011年初級(jí)真題]

　　A.商業(yè)銀行法

　　B.浮動(dòng)匯率制度

　　C.調(diào)整準(zhǔn)備金率

　　D.票據(jù)法

　　E.銀行監(jiān)管

　　[答案]BC

　　[解析]宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)管理采用的手段主要有四類：①建立市場(chǎng)運(yùn)行的法規(guī)體系，包括參與者的經(jīng)營(yíng)范圍控制、操作規(guī)范和行業(yè)規(guī)定等方面，如“商業(yè)銀行法”“票據(jù)法”和“資產(chǎn)負(fù)債管理辦法”;②制定恰當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)政策，包括各種指導(dǎo)方針、行動(dòng)準(zhǔn)則和具體措施等，如“浮動(dòng)匯率制度”“調(diào)整準(zhǔn)備金率”等;③對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)控和約束，包括對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入、經(jīng)營(yíng)稽核和市場(chǎng)退出的全 程監(jiān)控等;④建立市場(chǎng)的保護(hù)機(jī)制，幫助消除風(fēng)險(xiǎn)隱患和防范風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散等。

　　3[.多選題](2016中)在政府財(cái)政收入中，屬于非稅收入的有：

　　A.公債利息

　　B.政府性基金

　　C.彩票公益金

　　D.行政事業(yè)性收費(fèi)

　　E.國(guó)有資源有償使用收入

　　[答案]BCDE

　　[解析]公債利息屬于財(cái)政支出(轉(zhuǎn)移性支出)。

　　4[.多選題](2014中、初)不同類別的轉(zhuǎn)移性支出的共同特點(diǎn)包括：

　　A.資金無(wú)償使用

　　B.資金有償使用

　　C.資金雙向流動(dòng)

　　D.資金單方面轉(zhuǎn)移

　　E.轉(zhuǎn)移對(duì)象為企業(yè)

　　[答案]AD

　　[解析]轉(zhuǎn)移性支出屬于財(cái)政資金無(wú)償?shù)�、單方面的轉(zhuǎn)移，轉(zhuǎn)移對(duì)象既包括企業(yè)也包括個(gè)人。

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　　5[.多選題](2014中)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)明顯出現(xiàn)總需求過(guò)旺的情況下，應(yīng)該采取的財(cái)政政策有：

　　A.提高稅率

　　B.增加政府投資

　　C.增加轉(zhuǎn)移支付

　　D.減少政府支出

　　E.增加政府消費(fèi)

　　[答案]AD

　　[解析]國(guó)民經(jīng)濟(jì)明顯出現(xiàn)總需求過(guò)旺，應(yīng)采取緊縮性財(cái)政政策(縮小財(cái)政開(kāi)支、提高稅率等)，抑制社會(huì)總需求的增加。

　　6[.多選題](2014初)劃分公共物品和私人物品的主要依據(jù)有：《》()

　　A.對(duì)稱性

　　B.競(jìng)爭(zhēng)性

　　C.排他性

　　D.稀缺性

　　E.透明性

　　[答案]BC

　　[解析]公共物品的基本屬性(區(qū)分公共、私人物品的標(biāo)志)是非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性。

　　7[.多選題]作為現(xiàn)代政府籌措資金的一種手段，公債的特征有()。[2011、2008年初級(jí)真題]

　　A.強(qiáng)制性

　　B.自愿性

　　C.有償性

　　D.無(wú)償性

　　E.靈活性

　　[答案]BCE

　　[解析]在現(xiàn)代社會(huì)中，公債以其有償性、自愿性、靈活性等基本特征以及其彌補(bǔ)財(cái)政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)貨幣流通和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行等諸多獨(dú) 特功能，成為政府籌集資金、調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要政策工具。

　　8[.多選題]不完全信息所導(dǎo)致的市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在()。[2010、2008年初級(jí)真題]

　　A.財(cái)政收入減少

　　B.“搭便車”行為

　　C.逆向選擇

　　D.道德風(fēng)險(xiǎn)

　　E.國(guó)際收支失衡

　　[答案]CD

　　[解析]不完全信息所導(dǎo)致的市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)為逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。逆向選擇是指信息不完全情況下，差的商品總是將好的商品驅(qū)逐出市場(chǎng)，這是因?yàn)椋�在信息不完全條件下，消費(fèi)者無(wú)法對(duì)每一商品的質(zhì)量進(jìn)行準(zhǔn)確判斷，只能對(duì)商品的“平均質(zhì)量”作出估計(jì)，并以此作為付費(fèi)的依據(jù)，高于平均質(zhì)量的商品由于消費(fèi)者付費(fèi)低則會(huì)退出市場(chǎng)。道德風(fēng)險(xiǎn)是指在交易或合約關(guān)系形成后，由于甲(乙)方的行為難以被乙(甲)方所察知，甲(乙)方有可能做出損害乙(甲)方而從中漁利的選擇，例如違背合同、不守諾言等。

　　9[.多選題]財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出主要包括()。[2010年初級(jí)真題]

　　A.社會(huì)消費(fèi)性支出

　　B.財(cái)政補(bǔ)貼支出

　　C.捐贈(zèng)支出

　　D.債務(wù)利息支出

　　E.社會(huì)保障支出

　　[答案]BCDE

　　[解析]轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金的無(wú)償?shù)�、單方面的轉(zhuǎn)移，這類支出主要包括社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出等。雖然這些支出的目的和用途不同，但卻有一個(gè)共同點(diǎn)：財(cái)政付出了資金，卻無(wú)任何所得。在轉(zhuǎn)移性支出中，不存在交換的問(wèn)題。轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。

　　10[.多選題]作為財(cái)政政策工具，稅收在分配形式上的特征有()。[2008年初級(jí)真題]

　　A.自愿性

　　B.強(qiáng)制性

　　C.競(jìng)爭(zhēng)性

　　D.無(wú)償性

　　E.固定性

　　[答案]BDE

　　[解析]稅收作為一種政策工具，具有分配形式上的強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性特征。這三個(gè)特征使稅收調(diào)節(jié)具有權(quán) 威性。稅收的調(diào)節(jié)作用，主要通過(guò)宏觀稅率確定、稅負(fù)分配、稅收優(yōu)惠和稅收處罰體現(xiàn)出來(lái)。