2021初級審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》通關(guān)練習(xí)題（十二）

　　1[.多選題]我國績效審計(jì)是對被審計(jì)單位資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評價(jià)的話動(dòng)，其中，“有效性”的含義包括()。

　　A.經(jīng)濟(jì)性

　　B.效率性

　　C.效果性

　　D.合規(guī)性

　　E.充分性

　　[答案]ABCD

　　[解析]績效審計(jì)是指對被審計(jì)單位(或?qū)徲?jì)項(xiàng)目)資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評價(jià)的活動(dòng)。這里的“有效性”主要包括下列四個(gè)方面：(1)經(jīng)濟(jì)性，投入是否節(jié)約。(2)效率性，支出是否講究效率。(3)效果性，是否達(dá)到目標(biāo)。(4)合規(guī)性，是指對法律法規(guī)的遵循情況，例如項(xiàng)目的運(yùn)作是否存在違反法律、法規(guī)、合同或者協(xié)議的行為。

　　2[.多選題]績效審計(jì)的有效性是指()

　　A.經(jīng)濟(jì)性

　　B.效率性

　　C.效果性

　　D.合規(guī)性

　　E.合理性

　　[答案]ABCD

　　[解析]

　　3[.多選題]下列表述中，不屬于績效審計(jì)特點(diǎn)是指()。

　　A.審計(jì)目標(biāo)多樣、靈活

　　B.審計(jì)范圍多數(shù)情況下面向未來

　　C.審計(jì)方法固定

　　D.評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)主要是法律法規(guī)及有關(guān)制度

　　E.對資源管理和使用的有效性發(fā)表審計(jì)意見

　　[答案]CD

　　[解析]

　　[解析]

　　4[.多選題]以下導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素中，其中屬于不可控的風(fēng)險(xiǎn)因素有()。

　　A.國家經(jīng)濟(jì)形勢的變化

　　B.審計(jì)方法選用

　　C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

　　D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健存在重大缺陷

　　E.被審計(jì)單位信息系統(tǒng)一般控制存在缺陷

　　[答案]ADE

　　[解析]由于審計(jì)人員的素質(zhì)、審計(jì)人員工作態(tài)度、審計(jì)方法選用、審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)工作的管理等因素導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，都是可以控制的。

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　　5[.多選題]下列各項(xiàng)中，應(yīng)歸入立項(xiàng)類審計(jì)檔案的有()。

　　A.審計(jì)通知書

　　B.審計(jì)實(shí)施方案

　　C.授權(quán)審計(jì)通知書

　　D.審計(jì)人員個(gè)人信息

　　E.審計(jì)報(bào)告

　　[答案]ABC

　　[解析]立項(xiàng)類文件資料包括上級審計(jì)機(jī)關(guān)或本級政府的指令性文件、與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的舉報(bào)材料及領(lǐng)導(dǎo)批示、調(diào)查了解記錄、審計(jì)實(shí)施方案及相關(guān)材料、審計(jì)通知書和授權(quán)審計(jì)通知書等。

　　6[.多選題]以下針對質(zhì)量管理的說法中，不恰當(dāng)?shù)挠?)。

　　A.審計(jì)質(zhì)量管理主要體現(xiàn)在審計(jì)報(bào)告階段的管理

　　B.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)實(shí)行審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度

　　C.內(nèi)部審計(jì)同樣要重視質(zhì)量管理

　　D.社會(huì)審計(jì)組織的審計(jì)質(zhì)量管理，除了通過事務(wù)所自身的質(zhì)量控制體系進(jìn)行控制，還要通過注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查

　　E.審計(jì)質(zhì)量管理是指審計(jì)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)的自我管理

　　[答案]AE

　　[解析]質(zhì)量管理應(yīng)當(dāng)貫穿審計(jì)工作全過程，包括計(jì)劃階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段和后續(xù)階段的管理。質(zhì)量管理包括外部管理和內(nèi)部管理，外部管理主要是指上級審計(jì)機(jī)關(guān)對下級審計(jì)機(jī)關(guān)的管理。內(nèi)部管理是指各種審計(jì)組織對自身進(jìn)行的管理。

　　7[.多選題]按照審計(jì)的組織方式，可以將審計(jì)劃分為()。

　　A.就地審計(jì)

　　B.報(bào)送審計(jì)

　　C.授權(quán)審計(jì)

　　D.委托審計(jì)

　　E.績效審計(jì)

　　[答案]CD

　　[解析]選項(xiàng)A和B是按照執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)分類，選項(xiàng)E是按照審計(jì)內(nèi)容的分類。

　　8[.多選題]審計(jì)的作用包括()。

　　A.監(jiān)督

　　B.評價(jià)

　　C.鑒證

　　D.防護(hù)性

　　E.建設(shè)性

　　[答案]DE

　　[解析]審計(jì)的作用包括防護(hù)性和建設(shè)性作用。

　　9[.多選題]下列關(guān)于中國國家審計(jì)的說法中，正確的包括()。

　　A.產(chǎn)生于奴隸社會(huì)的末期

　　B.產(chǎn)生于封建社會(huì)的末期

　　C.我國是世界上最早產(chǎn)生審計(jì)的國家之一

　　D.清朝設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院

　　E.唐朝，國家審計(jì)有了明顯發(fā)展

　　[答案]ACE

　　[解析]中國國家審計(jì)產(chǎn)生于西周，奴隸社會(huì)末期，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。宋代設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院，選項(xiàng)D錯(cuò)誤

　　10[.多選題]按照審計(jì)內(nèi)容劃，可以將審計(jì)分為()。

　　A.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)

　　B.績效審計(jì)

　　C.合法合規(guī)審計(jì)

　　D.委托審計(jì)

　　E.授權(quán)審計(jì)

　　[答案]ABC

　　[解析]DE是按照組織方式分類

　　11[.多選題]按照審計(jì)是否為初次實(shí)施，可以將審計(jì)劃分為()。

　　A.專程審計(jì)

　　B.再次審計(jì)

　　C.初次審計(jì)

　　D.不定期審計(jì)

　　E.定期審計(jì)

　　[答案]BC

　　[解析]按照審計(jì)是否為初次實(shí)施，可以將審計(jì)劃分為初次審計(jì)和再次審計(jì)。

　　12[.多選題]下列有關(guān)審計(jì)種類的表述，正確的有()。

　　A.按審查范圍劃分可以分為全部審計(jì)和局部審計(jì)

　　B.按審計(jì)的內(nèi)容，分為財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)和效益審計(jì)

　　C.與財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)相比，財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)更加突出合法性目標(biāo)

　　D.局部審計(jì)也稱抽樣審計(jì)，是選擇部分項(xiàng)目進(jìn)行的審計(jì)

　　E.授權(quán)審計(jì)即委托審計(jì)，雙方當(dāng)事人都必須是審計(jì)機(jī)關(guān)，并且存在業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系

　　[答案]ABC

　　[解析]選項(xiàng)D，局部審計(jì)不等于抽樣審計(jì)，局部審計(jì)是對被審計(jì)單位審計(jì)期內(nèi)的部分財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的審計(jì)，抽樣審計(jì)是對部分會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查，兩者不能等同。選項(xiàng)E，授權(quán)審計(jì)要求雙方當(dāng)事人必須是審計(jì)機(jī)關(guān)，并且存在業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，對于沒有隸屬關(guān)系的審計(jì)機(jī)關(guān)之間的委托屬于委托審計(jì)。

　　13[.多選題]下列有關(guān)審計(jì)的表述，不正確的有()。

　　A.委托審計(jì)，授權(quán)的雙方當(dāng)事人必須是審計(jì)機(jī)關(guān)，并且存在業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系

　　B.沒有隸屬關(guān)系的審計(jì)機(jī)關(guān)之間的委托，屬于授權(quán)審計(jì)

　　C.初次審計(jì)中所進(jìn)行的預(yù)備性調(diào)查要把重點(diǎn)放在當(dāng)期與上期審計(jì)的間隔期間內(nèi)審計(jì)環(huán)境發(fā)生變化之處

　　D.事前審計(jì)較事后審計(jì)的監(jiān)督作用更強(qiáng)

　　E.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)是指由國家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對某單位嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為所進(jìn)行的專案審計(jì)

　　[答案]ABCD

　　[解析]A：授權(quán)審計(jì)，授權(quán)的雙方當(dāng)事人必須是審計(jì)機(jī)關(guān)，并且存在業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系。B：沒有隸屬關(guān)系的審計(jì)機(jī)關(guān)之間的委托審計(jì)屬于委托審計(jì)。C：再次審計(jì)中所進(jìn)行的預(yù)備性調(diào)查要把重點(diǎn)放在當(dāng)期與上期審計(jì)的間隔期間內(nèi)審計(jì)環(huán)境發(fā)生變化之處。D：事后審計(jì)較事前審計(jì)的監(jiān)督作用更強(qiáng)。