2021初級審計師《審計理論與實務(wù)》強化習(xí)題（十五）

　　1[.單選題]根據(jù)內(nèi)部控制的要求，企業(yè)下列人員中可以批準(zhǔn)銷售退回的是()。

　　A.出納員

　　B.銷售部門主管

　　C.倉庫保管人員

　　D.應(yīng)收賬款會計

　　[答案]B

　　[解析]

　　2[.單選題]內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展，促使審計工作從詳細(xì)審計發(fā)展成為()。

　　A.賬面審計

　　B.內(nèi)部控制審計

　　C.以抽樣為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制審計

　　D.以測評內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計

　　[答案]D

　　[解析]內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展，促使審計工作從詳細(xì)審計發(fā)展成為以測評內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計。

　　3[.單選題]下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是()。

　　A.獨立檢查

　　B.責(zé)權(quán)配置

　　C.風(fēng)險評估

　　D.員工素質(zhì)

　　[答案]A

　　[解析]選項B、D屬于控制環(huán)境的內(nèi)容。選項C是內(nèi)部控制的基本要素之一。

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　　4[.單選題]下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，不正確的是()。

　　A.內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)而失效

　　B.內(nèi)部控制測評不能代替實質(zhì)性測試

　　C.內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效

　　D.設(shè)計和運行的內(nèi)部控制在審計風(fēng)險模型中，控制風(fēng)險為零

　　[答案]D

　　[解析]審計中總是存在一定的控制風(fēng)險，即在審計風(fēng)險模型中，控制風(fēng)險始終大于零。

　　5[.單選題]建立適當(dāng)?shù)姆婪洞胧┮韵拗品窍嚓P(guān)人員接近資產(chǎn)或記錄的控制活動屬于()

　　A.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

　　B.職責(zé)分工控制

　　C.憑證與記錄控制

　　D.實物控制

　　[答案]D

　　[解析]參見實物控制定義。實物控制是指對接觸、使用資產(chǎn)和各種記錄，均應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)姆婪洞胧��?/P>

　　6[.單選題]下列各項中，屬于經(jīng)營決策控制的是()。

　　A.材料的驗收和領(lǐng)用制度

　　B.質(zhì)量控制

　　C.生產(chǎn)計劃的過程

　　D.固定資產(chǎn)的定期盤點制度

　　[答案]B

　　[解析]經(jīng)營決策控制包括質(zhì)量控制、計劃控制等。

　　7[.單選題]財產(chǎn)清查盤點制度屬于控制活動中的()。

　　A.務(wù)授權(quán)控制

　　B.責(zé)分工控制

　　C.證記錄控制

　　D.物控制

　　[答案]D

　　[解析]實物控制包括實物的防護控制和人員的防護控制，后者包括建立財產(chǎn)物資的專人負(fù)責(zé)保管制度，實行定期或不定期的財產(chǎn)清查盤點制度，加強企業(yè)護衛(wèi)人員的巡邏等。

　　8[.單選題]實物盤點屬于()。

　　A.會計信息控制

　　B.經(jīng)營決策控制

　　C.察覺式控制

　　D.事中控制

　　[答案]C

　　[解析]察覺式控制包括：實物盤點、會計記錄核對。

　　9[.單選題]下列做法中，符合內(nèi)部控制要求的是：

　　A.采購員負(fù)責(zé)采購貨物的驗收工作

　　B.信息系統(tǒng)使用部門負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)設(shè)計

　　C.批準(zhǔn)付款的人員負(fù)責(zé)簽發(fā)支票

　　D.倉庫保管員負(fù)責(zé)登記存貨臺賬

　　[答案]D

　　[解析]

　　10[.單選題]下列選項中,屬于控制環(huán)境的原則的是()。

　　A.組織應(yīng)設(shè)定清晰明確的目標(biāo)，以識別和評估與目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險

　　B.組織應(yīng)展現(xiàn)對誠信和道德價值的承諾

　　C.組織應(yīng)該選擇并執(zhí)行那些可以將影響其目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險降至可接受水平的控制活動

　　D.針對信息技術(shù)，組織應(yīng)選擇并執(zhí)行一般控制活動以支持其目標(biāo)的實現(xiàn)

　　[答案]B

　　[解析]選項A是風(fēng)險評估的原則，選項C和D是控制活動的原則。