2021初級審計師《審計理論與實務(wù)》強化習(xí)題（十三）

　　1[.單選題]下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，錯誤的是()。

　　A.內(nèi)部控制測試不能代替實質(zhì)性審查

　　B.內(nèi)部控制按照其功能不同可分為預(yù)防式控制和察覺式控制

　　C.任何審計項目都必須進行內(nèi)部控制測試

　　D.審計人員可以通過檢查、詢問、觀察、重新操作等方法來測試內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行

　　[答案]C

　　[解析]選項C，當(dāng)審計人員決定不依賴某項內(nèi)部控制時，可以直接對該事項進行實質(zhì)性審查。

　　2[.單選題]下列各項中，可能導(dǎo)致不可控審計風(fēng)險的是()

　　A.審計人員的素質(zhì)

　　B.審計方法的選用

　　C.被審計單位內(nèi)部控制的健全 度

　　D.審計機構(gòu)對審計工作的管理

　　[答案]C

　　[解析]

　　3[.單選題]下列各項中，屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是()。

　　A.重大的資產(chǎn)購置

　　B.表賬證之間的定期核對

　　C.原材料采購和會計記錄職責(zé)的分離

　　D.財產(chǎn)物資的專人保管制度

　　[答案]A

　　[解析]重大的資產(chǎn)購置的批準(zhǔn)屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制中的特別授權(quán)。

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　　4[.單選題]下列各項中，可用來測試內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的方法是：

　　A.分析

　　B.函證

　　C.外部調(diào)查

　　D.檢查記錄或文件

　　[答案]D

　　[解析]

　　5[.單選題]以下不屬于控制環(huán)境要素的是()。

　　A.管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

　　B.員工的素質(zhì)

　　C.企業(yè)對風(fēng)險進行評估

　　D.人力資源制度

　　[答案]C

　　[解析]

　　6[.單選題]內(nèi)部控制測評的正確步驟是()。

　　A.調(diào)查了解內(nèi)部控制→對內(nèi)部控制進行初步評價→如果決定依賴內(nèi)部控制，實施內(nèi)部控制測試→對內(nèi)部控制進行再評價

　　B.對內(nèi)部控制進行初步評價→調(diào)查了解內(nèi)部控制→如果決定依賴內(nèi)部控制，實施內(nèi)部控制測試→對內(nèi)部控制進行再評價

　　C.對內(nèi)部控制進行初步評價→調(diào)查了解內(nèi)部控制→對內(nèi)部控制進行再評價→如果決定依賴內(nèi)部控制，實施內(nèi)部控制測試

　　D.對內(nèi)部控制進行初步評價→如果決定依賴內(nèi)部控制，實施內(nèi)部控制測試→調(diào)查了解內(nèi)部控制→對內(nèi)部控制進行再評價

　　[答案]A

　　[解析]內(nèi)部控制測評的四步驟為：調(diào)查了解內(nèi)部控制→對內(nèi)部控制進行初步評價→如果決定依賴內(nèi)部控制，實施內(nèi)部控制測試→對內(nèi)部控制進行再評價。

　　7[.單選題]下列各項中，可以用來調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是()。

　　A.計算

　　B.監(jiān)盤

　　C.詢問

　　D.函證

　　[答案]C

　　[解析]選項A、B和D屬于實質(zhì)性測試的方法。

　　8[.單選題]按照控制的功能，可以將內(nèi)部控制分為：

　　A.會計信息控制和經(jīng)營決策控制

　　B.預(yù)防式控制和察覺式控制

　　C.事前控制、事中控制和事后控制

　　D.財產(chǎn)物資控制和信息系統(tǒng)控制

　　[答案]B

　　[解析]

　　9[.單選題]下列情況中，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)賬戶或交易的控制風(fēng)險評估為低水平的是()。

　　A.相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計有效，但是運行失效

　　B.難以評價相關(guān)內(nèi)部控制的有效性

　　C.相關(guān)內(nèi)部控制有效

　　D.相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計不健全

　　[答案]C

　　[解析]選項A、B和D中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將控制風(fēng)險評估為高水平。

　　10[.單選題]以下針對內(nèi)部控制測評的作用，表述不恰當(dāng)?shù)氖?)。

　　A.評價被審計單位內(nèi)部控制的健全性和有效性，據(jù)以確定會計和其他經(jīng)濟信息的可靠性

　　B.評價財務(wù)報表是否存在重大錯報

　　C.向被審計單位提出健全和加強內(nèi)部控制的建議，幫助其提高經(jīng)濟效益

　　D.據(jù)以確定對實質(zhì)性測試的性質(zhì)、范圍、時間和重點的影響

　　[答案]B

　　[解析]B是實質(zhì)性審查的作用。